SIA “AGROCREDIT LATVIA”
2023. GADA PĀRSKATS
Sagatavots saskaņā ar ES apstiprinātajiem
SFPS Grāmatvedības standartiem
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
2
SATURS
Vadības ziņojums3 – 4
Paziņojums par vadības atbildību5
Informācija par Paziņojumu par korporatīvo pārvaldību5
Finanšu pārskati:
Apvienoto ienākumu pārskats6
Finanšu stāvokļa pārskats7
Pašu kapitāla izmaiņu pārskats8
Naudas plūsmu pārskats9
Finanšu pārskatu pielikums10 – 27
Neatkarīgu revidentu ziņojums28 – 30
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
3
Vadības ziņojums
Darbības veids
SIA AgroCredit Latvia (tālāk „Sabiedrība”) ir specializēts finanšu pakalpojumu sniedzējs, kas piedāvā
kreditēšanas pakalpojumus lauksaimniekiem. Aptuveni pusi Sabiedrības kredītportfeļa veido īstermiņa
finansējums apgrozāmajiem līdzekļiem graudkopjiem, kas tiek atmaksāts pēc ražas realizācijas. Tāpat tiek
izsniegti ilgtermiņa aizdevumi, kuru atmaksu nodrošina hipotēkas un komercķīlas, kā arī piedāvāts finanšu
līzings lauksaimniecības tehnikas finansēšanai.
Piemērotā kreditēšanas politika ir klasificējama kā salīdzinoši konservatīva, un tās izstrādē ir izmantoti
pamatprincipi, kas raksturīgi banku praksei. Pieņemot lēmumus par finansējuma piešķiršanu, tiek izvērtēta
potenciālā klienta pieredze lauksaimniecībā, iepriekšējo gadu finanšu rādītāji, apsētās platības, kultūras,
reģionālās īpatnības, kā arī rekomendācijas no citiem nozares pārstāvjiem. Finansējuma apmērs parasti
nepārsniedz pusi no vidējās sagaidāmās ražas realizācijas apjoma, kas klientiem ļauj norēķināties par savām
saistībām arī zemākas ražības gados.
Kreditēšanai nepieciešamos resursus nodrošina Sabiedrības pašu kapitāls un saistīto personu aizdevumi, kā
arī piesaistītie līdzekļi no ārējiem finanšu avotiem – publisko obligāciju emisijas, bankas kredītlīnijas un
privātajiem investoriem.
Darbības vide pārskata gadā
2023. gads lauksaimniecībā bija izaicinājumiem bagāts. Nozares vadošās personas to pat nosaukušas par
neveiksmīgāko kopš 90-to gadu sākuma. Sākoties 2022./23. gada graudkopības sezonai, izejvielu cenas
(galvenokārt minerālmēslu) joprojām bija rekordu augstumos un vairākas reizes pārsniedza to ierasto līmeni –
attiecīgi šīs sezonas produkcijas pašizmaksa bija ļoti augsta. 2023.gada vidū normalizējās minerālmēslu un
grauduglobālietirgi,uncenaspamazāmsākaatgrieztieslīmeņos, kādibijapirmskarasākšanāsUkrainā. Tāpēc
graudu cenas (atgriežoties ierastajā līmenī) bija nesimetriski zemas salīdzinājumā ar produkcijas augsto
pašizmaksu, tādēļ lauksaimnieku rentabilitātes rādītāji šajā sezonā lielākoties bija ļoti zemā (bieži arī negatīvā)
līmenī. Augstais produkcijas pašizmaksas līmenis sekmēja to, ka pieauga zemnieku saistību apjoms pret
piegādātājiem un citiem kreditoriem, un tās nokārtot pilnā apmērā pie šīs sezonas finanšu rezultātiem daudziem
bija ļoti sarežģīti. Augstās Euribor likmes vēl pasliktināja situāciju, būtiski sadārdzinot šo kredītu apkalpošanas
izmaksas. Ražības ziņā sezona bija vidēja – Zemgalē un daļā Kurzemes ražas bija normālā līmenī, taču citos
reģionos – zem vidējās. Papildus zaudējumus lauksaimniekiem radīja arī lielgraudu krusas postījumi vasarā.
Sabiedrības darbība pārskata gadā
Iepriekšējā sadaļā minētie faktori dažādos veidos ietekmēja Sabiedrības darbību un sasniegtos rezultātus
2023.gadā. Šajā laikā būtiski pieauga pieprasījums pēc Sabiedrības piedāvātajiem pakalpojumiem.
Nepieciešamība pēc lielākiem apgrozāmajiem līdzekļiem, ko sekmēja ražošanas izmaksu pieaugums, veicināja
pieprasījumu pēc finansējuma. Savukārt, ECB realizētā monetārā politika bremzēja un sadārdzināja
finansējuma piedāvājumu tirgū. Sabiedrība, izmantojot to, ka tās finanšu resursu pašizmaksa lielai daļai avotu ir
fiksēta, spēja piedāvāt klientiem procentu likmes līdzīgā vai tikai nedaudz augstākā līmenī, kā iepriekš. Tāpēc tika
iegūtas labas konkurences priekšrocības tirgū un izdevās piesaistīt arī daudz jaunus klientus, kas iepriekš bija
izmantojuši salīdzinoši lētākos banku kredītus vai izejvielu piegādātāju finansējumu, kas 2023.gada laikā
samazinājās. Tā rezultātā līdz gada beigām bija būtiski pieaudzis Sabiedrības izsniegto aizdevumu portfelis, un
Sabiedrībasaktīvipar 58%pārsniedza apjomus, kādi tiebijauz 2022.gadabeigām.Par 24%pieaugaarīkopējie
procentu ieņēmumi un par 16% - neto peļņa. Rudens sezonā daļai klientu, ņemot vērā sezonas specifiku, arī
bija jāgroza finansējuma atmaksas grafiki, taču pozitīvi bija tas, ka nevienam klientam finanšu situācija nekļuva tik
smaga, ka apdraudētu saimniecības tālāko darbību. Sabiedrība konservatīvi izveidoja papildus 120 tūkst. EUR
uzkrājumus iespējamiem kredītzaudējumiem no debitoru parādiem, kas bija par 41% vairāk kā gadu iepriekš.
Tajā pašā laikā, Sabiedrības vadība uzskata, ka tās aizdevumu portfelis ir kvalitatīvs un labi nodrošināts ar
dažāda veida ķīlām, kuru realizācijas vērtība pārsniedz izsniegto aizdevumu bilances summu.
Sabiedrības pakļautība riskiem
Sabiedrības pamata riski saistās ar tā klientu spējām norēķināties par aizņēmumiem un attiecīgi – Sabiedrības
spēju norēķināties ar tās kreditoriem, kas lielākoties ir nodrošinājuši finanšu līdzekļus aizdevumu izsniegšanai
Sabiedrības klientiem. Risku vadībā būtiska ir pieņemto kredītlēmumu kvalitāte un klientu maksātspējas
novērtēšana.
Aizņēmēju spēju atmaksāt aizdevumus lielā mērā ietekmē ārējie faktori – ražība un graudu cena biržā. Tāpēc,
pieņemot kredītlēmumus, būtiski ir paredzēt klienta iespējas atmaksāt aizdevumu zemākas ražības un
nelabvēlīga graudu tirgus apstākļos.
Paziņojums par iekšējās kontroles procedūrām
Valde apliecina, ka iekšējās kontroles procedūras ir efektīvas un ka riska vadība un iekšējā kontrole visa gada
laikā ir veikta atbilstoši minētajām kontroles procedūrām.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
4
Vadības ziņojums (turpinājums)
Nākotnes perspektīva
2024. gadā Sabiedrība plāno mērenākas izaugsmes laiku. Ņemot vērā saspringtāku klientu naudas plūsmu,
paredzams, ka šajā sezonā graudkopju saimniekošana būs konservatīvāka – ar zemāku izejvielu pielietojumu un
neveicot plašas ilgtermiņa investīcijas. Pozitīvi, ka sezonas sākumā izejvielu cenas jau praktiski bija
atgriezušās iepriekšējā līmenī un šīs sezonas produkcijas pašizmaksa būs ievērojami zemāka, nekā
iepriekšējās. Tāpat ziema bija kopumā labvēlīga graudaugiem, ja neskaita rapša izsalšanu atsevišķos Latgales
un Vidzemes reģionos, kas būs jāpārsēj, un ir ielikts labs pamats jaunajai sezonai.
Ņemot vērā finansēšanas apjomu un pieprasījuma pieaugumu, Sabiedrība meklēs iespējas piesaistīt papildus
finanšu resursus, lai nodrošinātu tālāku portfeļa izaugsmi. Tāpat tiks likts uzsvars uz tālāku IT procesu attīstību, lai
nodrošinātu efektīvus iekšējos procesus un ērtus pakalpojumus klientiem un sadarbības partneriem.
Valdes ieteiktā peļņas sadale
Sabiedrības valdes priekšlikums dalībniekiem ir pārskata gada peļņu EUR 383 299 apmērā atstāt nesadalītu.
Sabiedrības valde ir sagatavojusi šo SIA AgroCredit Latvia gada pārskatu, kas ietver vadības ziņojumu,
paziņojumu par vadības atbildību, paziņojumu par korporatīvās pārvaldības ziņojumu un finanšu pārskatus par
2023. gadu, un apstiprinājusi to iesniegšanai dalībniekam.
Ģirts Vinters
Valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš
Valdes loceklis
DOKUMENTS PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
5
Paziņojums par vadības atbildību
SIA AgroCredit Latvia vadība ir atbildīga par 2023. gada finanšu pārskatu sagatavošanu.
Pamatojoties uz Sabiedrības valdes rīcībā esošo informāciju, finanšu pārskati sagatavoti, balstoties uz
grāmatvedības uzskaites pirmdokumentiem un saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS
Grāmatvedības standartiem, balstoties uz darbības turpināšanas principu, un sniedz patiesu un skaidru
priekšstatu par Sabiedrības aktīviem, saistībām, finansiālo stāvokli 2023. gada 31. decembrī un 2023. gada
peļņu un naudas plūsmām.
Sabiedrības vadība apliecina, ka ir izmantotas atbilstošas un konsekventas grāmatvedības politikas un
piesardzīgas un saprātīgas vadības aplēses.
Sabiedrības vadība apliecina, ka ir atbildīga par atbilstošas grāmatvedības uzskaites nodrošināšanu, kā arī par
Sabiedrības aktīvuuzraudzību, kontroliunsaglabāšanu. Sabiedrības vadībairatbildīgaparkļūdu, neprecizitāšu
un/vai apzinātu datu sagrozīšanas apzināšanu un novēršanu. Sabiedrības vadība ir atbildīga par Sabiedrības
darbības nodrošināšanu saskaņā ar Latvijas Republikas normatīvo aktu prasībām.
Vadības ziņojums ietver skaidru pārskatu par Sabiedrības komercdarbības attīstību un darbības rezultātiem.
Informācija par Paziņojumu par korporatīvo pārvaldību
SIA AgroCredit Latvia Paziņojums par korporatīvo pārvaldību par 2023. gadu ir sagatavots kā atsevišķs
dokuments atbilstoši Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.
2
.panta trešās daļas prasībām.
Paziņojums tiek iesniegts AS Nasdaq Riga (turpmāk – Birža) vienlaicīgi ar SIA AgroCredit Latvia 2023. gada
revidēto gada pārskatu, un tiek publicēts Biržas mājaslapā http://www.nasdaqbaltic.com/, kā arī SIA AgroCredit
Latvia mājaslapā
http://www.agrocredit.lv
.
Ģirts Vinters
Valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš
Valdes loceklis
DOKUMENTS PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
6
Apvienoto ienākumu pārskats par 2023. gadu
Pielikums 2023 2022
EUR EUR
Procentu ieņēmumi1
tai skaitā, ieņēmumi pēc efektīvās procentu likmes
2 008 185
2 008 185
1 618 041
1 618 041
Procentu izmaksas2
(972 536)
(723 853)
Vērtības samazināšanās3
(120 000)
(85 000)
Administrācijas izmaksas4
(372 708)
(304 333)
Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas5
(134 642)
(148 915)
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa408 299355 940
Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu6(25 000)(25 000)
Pārskata gada peļņa
383 299330 940
Citi apvienotie ienākumi
--
Pārskata gada apvienotie ienākumi kopā
383 299330 940
Pielikumi no 10. līdz 27. lapai ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Ģirts Vinters
Valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš
Valdes loceklis
Evija Suija
Grāmatvede
DOKUMENTS PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
7
Finanšu stāvokļa pārskats 2023. gada 31. decembrī
Pielikums
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
7
8
9
Aktīvi
Ilgtermiņa ieguldījumi
Pamatlīdzekļi
Tiesības lietot aktīvus
Izsniegtie aizdevumi
Ilgtermiņa ieguldījumi kopā:
17 623
80 929
5 553 123
5 651 675
1 637
50 640
3 104 934
3 157 211
Apgrozāmie līdzekļi
Izsniegtie aizdevumi
Citi debitori
Nauda
9
10
11
Apgrozāmie līdzekļi kopā:
12 642 413
14 288
86 983
12 743 684
8 181 628
7 257
275 443
8 464 328
Aktīvu kopsumma
18 395 35911 621 539
121 500 000
25
1 500 000
25
Pašu kapitāls un saistības
Pašu kapitāls:
Pamatkapitāls
Pārējās rezerves
Nesadalītā peļņa:
-iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa
-pārskata gada peļņa
731 800500 860
383 299330 940
Pašu kapitāls kopā:2 615 1242 331 825
Kreditori:
Ilgtermiņa kreditori:
Aizņēmumi
Nomas saistības
Ilgtermiņa parādi kreditoriem kopā:
13 9 440 000
8 42 614
9 482 614
7 500 000
29 608
7 529 608
Īstermiņa kreditori:
Aizņēmumi
Nomas saistības
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
Īstermiņa parādi kreditoriem kopā:
Kreditori kopā:
13 6 230 347
8 29 744
25 000
14 12 530
6 297 621
15 780 235
1 733 764
12 872
-
13 470
1 760 106
9 289 714
Pašu kapitāla un saistību kopsumma
18 395 35911 621 539
Pielikumi no 10. līdz 27. lapai ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Ģirts Vinters
Valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš
Valdes loceklis
Evija Suija
Grāmatvede
DOKUMENTS PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
8
Pašu kapitāla izmaiņu pārskats par 2023. gadu
Pamatkapitāls
Pārējās rezerves
Nesadalītā peļņaKopā
EUR
EUR
EUREUR
2021. gada 31. decembrī
1 500 000
25600 860
2 100 885
Apvienotie ienākumi
Pārskata gada peļņa
-
-
330 940
330 940
Darījumi ar dalībniekiem
Dividendes
-
-(100 000)
(100 000)
2022. gada 31. decembrī
1 500 000
25831 800
2 331 825
Apvienotie ienākumi
Pārskata gada peļņa
-
-383 299
383 299
Darījumi ar dalībniekiem
Dividendes
-
-(100 000)
(100 000)
2023. gada 31. decembrī
1 500 000
251 115 099
2 615 124
Pielikumi no 10. līdz 27. lapai ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
9
Naudas plūsmu pārskats par 2023. gadu
Pielikums
2023
EUR
2022
EUR
7
8
1
2
3, 9
Pamatdarbības naudas plūsma
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
Pamatlīdzekļu nolietojums
Tiesību lietot aktīvu nolietojums
Procentu ieņēmumi
Procentu izmaksas
Zaudējumi no aizdevumu vērtības samazinājuma
Naudas un tās ekvivalentu samazinājums
pamatdarbības rezultātā pirms izmaiņām aktīvos un
saistībās
(502 804)
(444 865)
408 299
1 112
31 728
(2 008 185)
944 242
120 000
355 940
1 534
18 017
(1 618 041)
712 685
85 000
9
Izsniegto aizdevumu pieaugums
Pārējo debitoru parādu atlikumu pieaugums
Kreditoru parādu atlikumu palielinājums
Naudas un tās ekvivalentu samazinājums pamatdarbības
rezultātā pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
(7 215 057)
(2 302 039)
(6 722 527)
(7 031)
17 305
(1 864 731)
(5 542)
13 099
13d
6
Samaksātie procenti
Saņemtie procentu maksājumi
Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis
Naudas un tās ekvivalentu neto samazinājums
pamatdarbības rezultātā
(6 445 646)
(1 553 947)
(914 083)
1 683 494
-
(717 061)
1 490 153
(25 000)
7
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu iegāde
Naudas un tās ekvivalentu neto samazinājums
ieguldīšanas darbības rezultātā
(17 098)
(421)
(17 098)
(421)
12
13d
13d
8
Finansēšanas darbības naudas plūsma
Izmaksātās dividendes
Saņemtie aizņēmumi
Atmaksātie aizņēmumi
Nomas saistību par tiesībām lietot aktīvus maksājumi
Naudas un tās ekvivalentu neto palielinājums
finansēšanas darbības rezultātā
6 274 284
1 607 814
(100 000)
15 764 411
(9 357 987)
(32 140)
(100 000)
9 729 100
(8 005 687)
(15 599)
Naudas un tās ekvivalentu neto pieaugums/
(samazinājums) pārskata gadā
(188 460)53 446
Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada sākumā
275 443221 997
Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada beigās1186 983275 443
Pielikumi no 10. līdz 27. lapai ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
10
Finanšu pārskatu pielikums
Vispārīga informācija par Sabiedrību
Sabiedrības nosaukums
SIA AGROCREDIT LATVIA
Sabiedrības juridiskais statuss
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību
Reģistrācijas numurs, vieta un datums
40103479757 Komercreģistrā, Rīga, 2011. gada 11. novembrī
Darbības veids
Sabiedrība ir specializēts finanšu pakalpojumu sniedzējs, kas
piedāvā kreditēšanas pakalpojumus lauksaimniekiem. Pamatā
Sabiedrība izsniedz īstermiņa finansējumu izejvielu iegādei
graudkopjiem, kurš tiek atmaksāts pēc ražas realizācijas.
Pēc NACE klasifikācijas:
64.91 – Finanšu noma
64.92 – Citi kreditēšanas pakalpojumi
Adrese
Ziedleju iela 6, Mārupe, Mārupes novads,
LV-2167, Latvija
Dalībnieks
AgroCredit Finance SIA (100%)
Reģ.Nr. 42403046209
Ziedleju iela 6, Mārupe, Mārupes novads,
LV-2167, Latvija
Sabiedrības patiesā labuma guvēji
Ģirts Vinters un Jānis Kārkliņš, kam vienādās daļās pieder
Sabiedrības mātes sabiedrība
Valde
Ģirts Vinters – valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš – valdes loceklis
PadomeSilva Jeromanova- Maura – padomes locekle
Edmunds Demiters – padomes loceklis
Rūta Dimanta – padomes locekle
Atbildīgais par grāmatvedības kārtošanu
Evija Suija – grāmatvede
Revidents
SIA Potapoviča un Andersone
Zvērinātu revidentu komercsabiedrības licence Nr. 99
Ūdens iela 12-45,
Rīga, LV-1007, Latvija
Atbildīgā zvērinātā revidente:
Lolita Čapkeviča
sertifikāts Nr. 120
Finanšu pārskatu apstiprināšana
Šos finanšu pārskatus Sabiedrības valde ir apstiprinājusi, parakstot ar elektronisko parakstu 2024. gada 30.
aprīlī. Finanšu pārskatus vēl ir jāapstiprina dalībniekam.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
11
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika
(a) Finanšu pārskatu sagatavošanas pamatnostādnes
SIA AgroCredit Latvia finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī, sagatavoti saskaņā ar
SFPS Grāmatvedības standartiem (SFPS), kas apstiprināti Eiropas Savienībā (ES). Sabiedrības piemērotie
grāmatvedības principi, salīdzinot ar iepriekšējo pārskata periodu, nav mainījušies.
Finanšu pārskati aptver laika periodu no 2023. gada 1. janvāra līdz 2023. gada 31. decembrim.
Finanšu pārskati sagatavoti saskaņā ar sākotnējo izmaksu uzskaites principu.
(b) Nozīmīgi grāmatvedības uzskaitē izmantojamie spriedumi, aplēses un pieņēmumi
Sabiedrības finanšu pārskatu un tās darbības finanšu rezultātu ietekmē grāmatvedības politikas, pieņēmumi,
aplēses un vadības spriedumi, kas jāveic, sagatavojot finanšu pārskatus. Sabiedrība veic aplēses un izdara
pieņēmumus, kas ietekmē finanšu pārskatos atspoguļotās aktīvu un saistību summas šajā pārskata periodā, kā
arī nākamajā finanšu gadā. Visas aplēses un pieņēmumi, kas veikti saskaņā ar SFPS, ir vislabākās iespējamās
aplēses atbilstoši piemērotajam standartam. Aplēses un spriedumi tiek regulāri izvērtēti, un tie tiek veikti,
pamatojoties uz pagātnes pieredzi un citiem faktoriem, tajā skaitā uz nākotnes notikumu prognozēm.
Grāmatvedības politika un vadības spriedumi attiecībā uz atsevišķiem posteņiem un jautājumiem to būtiskuma
dēļ var īpaši ietekmēt Sabiedrības rezultātus un finansiālo stāvokli. Nākotnes notikumi var ietekmēt
pieņēmumus, pamatojoties uz kuriem veiktas attiecīgās aplēses. Jebkāda aplēšu izmaiņu ietekme tiek
atspoguļota finanšu pārskatos to noteikšanas brīdī. Lai gan šīs aplēses ir sagatavotas, balstoties uz
visaptverošu vadības rīcībā esošo informāciju par pašreizējiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti var
atšķirties no tām.
Būtiskākie spriedumi un aplēses, kas ietekmē Sabiedrības finanšu pārskatus, saistīti ar sagaidāmo
kredītzaudējumu (SKZ) noteikšanu izsniegtajiem aizdevumiem, un ir paskaidroti 9. pielikumā.
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums
Uzskaites un pārskatu valūta
Sabiedrības finanšu pārskatu posteņi tiek uzskaitīti tās ekonomiskās vides valūtā, kurā Sabiedrība darbojas
(uzskaites valūta). Finanšu pārskatu posteņi ir uzrādīti Latvijas Republikas oficiālajā valūtā euro (EUR), kas ir
Sabiedrības pārskatu valūta.
Ārvalstu valūtu pārvērtēšana
Visi darījumi ārvalstu valūtā tiek pārrēķināti euro pēc darījuma dienas sākumā spēkā esošā Eiropas Centrālās
bankas publicētā euro atsauces kursa. Monetārie aktīvi un saistības ārvalstu valūtā pārskata gada pēdējā dienā
gada pārskatā tiek norādīti, tos pārrēķinot euro saskaņā ar grāmatvedībā izmantojamo ārvalstu valūtas kursu
pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā valūtas kursa, kas ir spēkā pārskata gada pēdējās dienas beigās.
Ārvalstu valūtas kursu svārstību rezultātā gūtā peļņa vai zaudējumi ir atspoguļoti attiecīgā perioda peļņā vai
zaudējumos.
Ieņēmumu un izdevumu atzīšana
Procentu ieņēmumi un izdevumi
Sabiedrība sniedz kreditēšanas pakalpojumus, un procentu ieņēmumi ir Sabiedrības ieņēmumu galvenais
veids. Procentu ienākumi un izdevumi tiek atzīti peļņā vai zaudējumus visiem procentus nesošiem
instrumentiem, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Efektīvās
procentu likmes metode ir finanšu aktīva vai finanšu saistības amortizētās iegādes vērtības aprēķina metode,
kas balstīta uz procentu ieņēmumu un izdevumu atzīšanu attiecīgajā periodā. Efektīvā procentu likme paredz, ka
nākotnē paredzētie maksājumi vai saņemamā nauda tiek precīzi diskontēti finanšu instrumenta sagaidāmajā
dzīves laikā vai, kur nepieciešams, īsākā laika periodā līdz finanšu aktīva vai finanšu saistības neto bilances
vērtībai. Aprēķinot efektīvo procentu likmi, Sabiedrība aplēš naudas plūsmas, balstoties uz finanšu instrumenta
līgumā paredzētajiem nosacījumiem (piemēram, priekšapmaksas iespējas), bet neņem vērā nākotnes
zaudējumus. Aprēķins ietver visus maksājumus, kas veikti vai saņemti starp līgumslēdzēju pusēm, un ir
efektīvās procentu likmes neatņemama sastāvdaļa, tajā skaitā darījuma veikšanas izmaksas un citas prēmijas
vai diskontus. Procentu ieņēmumi tiek atzīti laika gaitā (over-time).
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
12
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Ieņēmumu un izdevumu atzīšana (turpinājums)
Citi ieņēmumi
Citi ieņēmumi tiek atzīti saskaņā ar uzkrāšanas principu tad, ka tie ir iegūti vai nepastāv nekādas šaubas par to
saņemšanu noteiktajā laikā.
Citas izmaksas
Izmaksas tiek atzītas saskaņā ar uzkrāšanas principu periodā, kad tās radušās, neatkarīgi no rēķina
saņemšanas vai apmaksas brīža.
Nemateriālie ieguldījumi un pamatlīdzekļi
Nemateriālie ieguldījumi un pamatlīdzekļi ir uzrādīti iegādes vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju vai
nolietojumu. Amortizāciju vai nolietojumu aprēķina pēc lineārās metodes attiecīgo nemateriālo ieguldījumu vai
pamatlīdzekļu lietderīgās izmantošanas perioda garumā, lai norakstītu katra aktīva vērtību līdz aplēstajai
atlikušajai vērtībai lietderīgās izmantošanas perioda beigās, izmantojot šādas vadības noteiktas likmes:
% gadā
Nemateriālie ieguldījumi20
Pārējie pamatlīdzekļi20
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar Latvijas Republikas nodokļu normatīvajiem aktiem,
kas ir spēkā pārskata perioda beigās. Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts par sadalīto peļņu, kurai
piemēro nodokļa likmi 20% apmērā no tās bruto summas vai “20/80” no neto summas. Uzņēmumu ienākuma
nodoklis tiek atzīts brīdī, kad Sabiedrības dalībnieks pieņem lēmumu par peļņas sadali. Uzņēmumu ienākuma
nodoklis, kas aprēķināts par darījumiem, kas nav peļņas sadale, tiek iekļauts peļņas vai zaudējumu aprēķinā pie
pārējām saimnieciskās darbības izmaksām. Uz Sabiedrību neattiecas regulējums par UIN piemaksu
kredītiestādēm un patērētāju kreditēšanas pakalpojumu sniedzējiem.
Nauda un naudas ekvivalenti
Nauda un naudas ekvivalenti sastāv no naudas kasē, norēķinu kontu atlikumiem un īstermiņa depozītiem ar
sākotnējo termiņu, kas mazāks par 90 dienām, un īstermiņa augsti likvīdiem ieguldījumiem, kurus
nepieciešamības gadījumā var viegli pārvērst naudā un kas nav pakļauti būtiskam vērtību izmaiņu riskam.
Finanšu instrumenti
Klasifikācija
Sabiedrības finanšu instrumenti sastāv no finanšu aktīviem (finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā) un
finanšu saistībām (finanšu saistības amortizētajā iegādes vērtībā).
Parāda instrumentu klasifikācija ir atkarīga no Sabiedrības finanšu aktīvu vadības ieviestā biznesa modeļa, kā
arī no tā, vai līgumiskās naudas plūsmas sastāv tikai no pamatsummas un procentu maksājumiem (TPPM).
Amortizētajā iegādes vērtībā uzskaita parāda instrumentus, ja ir izpildīti abi turpmāk minētie kritēriji:
- saskaņā ar biznesa modeli aktīvus tur, lai no tiem iekasētu līgumiskās naudas plūsmas; un
- līgumiskās naudas plūsmas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi.
Šo aktīvu bruto uzskaites vērtību nosaka, izmantojot efektīvo procentu metodi, un samazina par sagaidāmo
kredītzaudējumu apmēru. Tādi parāda instrumenti, kas izpilda TPPM prasības un kurus tomēr tur portfelī ar
mērķi gan iekasēt aktīvu naudas plūsmas, gan pārdot, var tikt klasificēti kā PVPPZ. Finanšu aktīvi, kuru naudas
plūsmas neatbilst TPPM prasībām, jāvērtē PVPPZ (piemēram, atvasinātie finanšu instrumenti). Iegultie
atvasinātie instrumenti netiek atdalīti no finanšu aktīviem, bet tos iekļaujot finanšu aktīvu sastāvā, tiek izvērtētas
TPPM prasības.
Atzīšana un atzīšanas pārtraukšana
Finanšuaktīvusatzīst brīdī,kadSabiedrībair kļuvusipar līgumslēdzējupusiunizpildījusidarījumanosacījumus,
t.i. tirdzniecības datumā.
Finanšu aktīvu atzīšana tiek pārtraukta, kad Sabiedrības līgumsaistības uz finanšu aktīvu radīto naudas plūsmu
izbeidzas vai, ja Sabiedrība nodod finanšu aktīvu citai pusei, vai arī nododot būtiskākos aktīva riskus un no
aktīva saņemamo atlīdzību. Finanšu aktīvu iegādi un pārdošanu pamatdarbības ietvaros uzskaita tirdzniecības
dienā, t.i., datumā, kad Sabiedrība nolemj aktīvu nopirkt vai pārdot.
Finanšu saistību atzīšana tiek pārtraukta, kad saistības pamatā esošs pienākums tiek atsaukts, atcelts vai arī
tam beidzas termiņš.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
13
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu instrumenti (turpinājums)
Novērtēšana
Sākotnējāatzīšanasbrīdī finanšuinstrumentusvērtētopatiesajāvērtībā.Finanšuaktīviemun finanšusaistībām
amortizētajā iegādes vērtībā sākotnējās atzīšanas brīdī patieso vērtību koriģē par darījuma izmaksām, kas ir
tieši attiecināmas uz šo finanšu instrumentu.
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā
Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā ir parāda instrumenti ar fiksētu vai nosakāmu maksājumu grafiku,
kuri netiek turēti tirdzniecībai un kuru nākotnes naudas plūsmas sastāv tikai no pamatsummas un procentu
maksājumiem. Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā ietver izsniegtos aizdevumus, pircēju un pasūtītāju
parādus un citus debitorus, kā arī naudu un naudas ekvivalentus. Finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā
tiekklasificētikāīstermiņaaktīvi, jamaksājumatermiņšir viensgadsvai mazāk. Jamaksājumatermiņšir garāks
par vienu gadu, tad tie tiek uzrādīti kā ilgtermiņa aktīvi. Īstermiņa debitoru parādi netiek diskontēti.
Finanšuaktīviamortizētajāiegādesvērtībāsākotnējitiekatzītipatiesajāvērtībāunturpmākuzrādītiamortizētajā
iegādes vērtībā, izmantojot efektīvo procentu likmju metodi, atskaitot uzkrājumus vērtības samazinājumam.
Vērtības samazinājums finanšu aktīviem amortizētajā iegādes vērtībā
Sagaidāmie kredītzaudējumi
Novērtēšana
Vērtības samazināšanos nosaka, izmantojot sagaidāmo kredītzaudējumu (SKZ) modeli. Tas paredz finanšu
instrumentu kredītkvalitātes pasliktināšanās vai uzlabošanās tendenču uzraudzīšanu. SKZ modelis ir
piemērojams visiem finanšu aktīviem, kuri ir novērtēti amortizētajās iegādes izmaksās. SKZ finanšu aktīviem,
kurus novērtē amortizētajās iegādes izmaksās, atspoguļo kā atskaitījumus no minēto aktīvu bilances vērtības,
t.i., bruto uzskaites vērtību samazina par minēto atskaitījumu summu. Uzkrājumu sagaidāmajiem
kredītzaudējumiem korekciju sakarā ar izmaiņām SKZ atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķina postenī „Vērtības
samazināšanās”. Kredītrisku novērtē un SKZ aplēses nosaka objektīvi, izvērtējot riskus un ņemot vērā visu
pieejamo informāciju par novērtējumu, tostarp informāciju par pagātnes notikumiem, pašreizējiem apstākļiem,
kāarī pamatotasunargumentētasprognozespar nākotnesnotikumiemunekonomiskajiemapstākļiempārskata
datumā. SKZ modelis paredz trīs posmu pieeju, kuras pamatā ir kredītriska izmaiņas. 12 mēnešu SKZ (pirmais
posms) piemēro visiem posteņiem, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas brīža nav būtiski pieaudzis.
Posteņiem, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis (otrais posms) vai par kuriem saistības netiek pildītas (trešais
posms), piemēro dzīvescikla SKZ.
Aprēķinot zaudējumus no aktīvu vērtības samazinājuma, kas radies aizdevumu pamatsummas vai procentu
nemaksāšanas gadījumā vai citu zaudējumuizraisošu notikumu gadījumā, tiekņemts vērānodrošinājums, t.sk.,
nekustamie īpašumi un komercķīlu priekšmeti, kuru vērtības ir aplēstas tirgus vērtībā. Nodrošinājuma vērtība ir
balstīta uz neatkarīgu ekspertu vērtējumiem vai Sabiedrības vērtējumiem.
Būtisks kredītriska pieaugums
Katra pārskata perioda beigās Sabiedrība nosaka, vai kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās
atzīšanas brīža. Izvērtējot, vai kredītrisks ir būtiski pieaudzis, analizē kvantitatīvos un kvalitatīvos rādītājus.
Novērtēšanā obligāti jāizmanto gan vēsturiskā informācija, gan nākotnes prognoze. Sabiedrības bilancē
esošajiem aizdevumiem galvenais rādītājs ir dzīvescikla saistību nepildīšanas iespējamības (probability of
default jeb PD) izmaiņas, kuras nosaka, salīdzinot scenāriju, kas paredz gadam noteikto dzīvescikla PD
pārskata datumā ar scenāriju, kas paredz gadam noteikto PD sākotnējās atzīšanas brīdī.
Neatkarīgi no kvantitatīvā rādītāja, kredītriska būtisku pieaugumu izraisa šādi iepriekšēja brīdinājuma (back-
stop) rādītāji:
- maksājumu termiņš ir kavēts vairāk nekā 30 dienas, taču mazāk nekā 90 dienas; vai
- pārskatīti finanšu aktīvi (klienta finanšu grūtību dēļ kredīta līguma noteikumi ir pārskatīti, un ir piešķirti
atvieglojumi).
Iepriekšēja brīdinājuma rādītāji parasti pārklājas ar kredītriska būtiska pieauguma kvantitatīvo rādītāju.
Ja kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir būtiski pieaudzis, atzīst rezerves dzīvescikla SKZ, un finanšu
instrumentu pārvieto uz otro posmu. Ja turpmākajos pārskata periodos attiecīgā finanšu instrumenta
kredītkvalitāteuzlabojastiktāl, katākredītriskabūtiskspieaugumskopšsākotnējāsatzīšanasir izzudis, attiecīgo
finanšu aktīvu pārvieto atpakaļ uz pirmo posmu. Ja finanšu instrumenta kredīta kvalitāte turpina pasliktināties,
finanšu instrumentu pārvieto uz 3. posmu.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
14
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu instrumenti (turpinājums)
Būtisks kredītriska pieaugums (turpinājums)
Pārvietošanas uz 3. posmu nepieciešamību nosaka šādi rādītāji:
- maksājumi ir kavēti vairāk nekā 90 dienas un nodrošinājuma vērtība ir mazāka par prasījuma summu;
- finanšu instrumenta saistības nav izpildītas (saistību neizpildes varbūtība jeb “PD” = 100%).
Saistību nepildīšanas definīcija
Saistību neizpilde un kredītvērtības samazināšanās pazīmes izsniegtajiem aizdevumiem iestājas, ja darījuma
pamatsummas vai procentu maksājums ir nokavēts par vairāk nekā 90 dienām, kļūst ticams, ka aizņēmējs sāks
bankrota procedūru vai veiks vai ir veicis kāda cita veida finansiāla vai juridiska rakstura reorganizāciju,
aizņēmējs ir pasludināts par bankrotējušu vai līdzvērtīgu bankrotējušam, ir veikta darījuma pārstrukturēšana
ekonomisku vai juridisku iemeslu dēļ, kas saistīta ar aizņēmēja finansiālajam grūtībām, vai ir sagatavots
izvērtējums, kas norāda, ka aizņēmējs, visticamāk, nespēs nokārtot savas saistības, kā paredzēts.
Izvērtējot, vai aizņēmējs spēs nokārtot savas saistības, Sabiedrība ņem vērā gan kvalitatīvos, gan kvantitatīvos
faktorus, tai skaitā, bet neaprobežojoties ar tā paša aizņēmēja citu saistību termiņa kavējuma statusu vai
neveiktu maksājumu, paredzamu bankrotu un finanšu nolīgumu pārkāpumiem. Instrumentu pārstāj uzskatīt par
saistības nepildošu vai ar samazinātu kredītvērtību tad, kad visas nokavētās summas ir atmaksātas, ir
pietiekami pierādījumi, kas apliecina, ka nākotnes naudas plūsmu nesamaksāšanas risks ir ievērojami
samazinājies un nav citu kredītvērtības samazināšanās pazīmju.
Novērtēto finanšu aktīvu kredītzaudējumu atskaitījumi tiek uzrādīti Sabiedrības finanšu stāvokļa pārskatā kā
aktīvu bruto uzskaites vērtības samazinājums. Uzkrājums vērtības samazinājumam tiek iekļauts atsevišķā
uzkrājumu kontā un zaudējumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu pārskatā. Ja nākamajā periodā pēc vērtības
samazināšanās atzīšanas zaudējumu summa samazinās un šis samazinājums var būt objektīvi saistīts ar
notikumu pēc vērtības samazināšanās atzīšanas (piemēram, uzlabojas debitora kredītreitings), tad iepriekš
atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērse tiek atzīta peļņas vai zaudējumu pārskatā.
Izmaiņas
Sabiedrība mēdz atkārtoti vienoties vai savādāk izmainīt finanšu aktīvu līgumiskos noteikumus. Situācijā, kad
atkārtotu vienošanos nosaka darījuma puses finansiālās grūtības un nespēja veikt maksājumus, par kuriem tika
panākta sākotnējā vienošanās, Sabiedrība salīdzina sākotnējās un pārskatītās prognozētās naudas plūsmas ar
aktīviem un konstatē, vai aktīva riski un atdeve ir būtiski mainījusies līguma izmaiņu rezultātā. Ja riski un
ieguvumi nemainās, izmainītais aktīvs ievērojami neatšķiras no sākotnējā aktīva un izmaiņu dēļ izslēgšana
nenotiek. Sabiedrība pārrēķina bruto uzskaites vērtību, diskontējot izmainītās līgumiskās naudas plūsmas ar
sākotnējo efektīvo procentu likmi un atzīst izmaiņas ieņēmumus vai zaudējumus peļņas vai zaudējumu
pārskatā.
Ja grozītie nosacījumi ir būtiski atšķirīgi, tiesības uz naudas plūsmām beidzas, un Sabiedrība pārstāj atzīt
sākotnējo finanšu aktīvu un atzīst jaunu finanšu aktīvu tā patiesajā vērtībā. Par pārskatīšanas datumu uzskata
sākotnējo datumu, kas tiek izmantots vēlākajiem aktīva vērtības samazinājuma aprēķiniem, ieskaitot atzinuma
izvērtējumu attiecībā uz faktu, vai kredītrisks ir būtiski paaugstinājies. Sabiedrība arī novērtē, vai jaunais
aizdevums vai parāda instruments atbilst pamatsummas un procentu maksājumu (SPPI) kritērijam. Jebkuras
starpības, kas veidojas starp sākotnējā aktīva, kura atzīšana ir pārtraukta, bilances vērtību un no jauna atzītā
būtiski pārskatītā aktīva patieso vērtību, atzīst pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ja vien izmaiņu
būtība nav attiecināma uz darījumiem ar kapitāla aktīviem ar īpašniekiem.
Gadījumos, kad pārskatīšana notikusi tādēļ, ka darījuma partneri nonākuši finansiālās grūtībās, kā rezultātā
netiek nodrošināta sākotnēji atrunātā maksājumu grafika izpilde, Sabiedrība salīdzina sākotnēji plānotās un
atjaunotāsnaudasplūsmas, lainovērtētu,vai riskiunieguvumi, mainītolīguma nosacījumu rezultātā,navbūtiski
mainījušies. Ja riski un ieguvumi nemainās, tad modificētais aktīvs nav būtiski atšķirīgs no sākotnējā aktīva un
modifikācijas rezultātā atzīšanas pārtraukšana nav nepieciešama. Sabiedrība pārrēķina bruto bilances vērtību,
diskontējot modificētās ar līguma nosacījumiem noteiktās naudas plūsmas, izmantojot oriģinālo efektīvo
procentu likmi un modifikācijas rezultātā radušos peļņu vai zaudējumus atzīst pārskata perioda peļņas vai
zaudējumu aprēķinā.
Finanšu saistības amortizētajā iegādes vērtībā
Finanšu saistību amortizētajā iegādes vērtībā sastāvā tiek uzrādīti aizņēmumi, tostarp aizņēmumi pret
obligācijām, nomas saistības, kā arī parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem un pārējie kreditori. Finanšu
saistības amortizētajā iegādes vērtībā sākotnēji atzīst to patiesajā vērtībā. Turpmākajos periodos finanšu
saistības amortizētajā iegādes vērtībā tiek atspoguļotas amortizētajā iegādes vērtībā, pielietojot efektīvo
procentu likmi. Finanšu saistības amortizētajā iegādes vērtībā tiek klasificētas kā īstermiņa saistības, ja
maksājums termiņš ir viens gads vai mazāk. Ja maksājuma termiņš ir garāks par vienu gadu, tad tās tiek
uzrādītas kā ilgtermiņa saistības.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
15
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu instrumenti (turpinājums)
Finanšu aktīvu un saistību savstarpējais ieskaits
Finanšuaktīviunsaistībastieksavstarpējiieskaitītiunuzrādītibilancēnetovērtībās, japastāvjuridiskastiesības
šādu ieskaitu veikt, kā arī plānots veikt norēķinu pēc neto vērtībām vai arī nodot aktīvu un norēķināties par
saistību vienlaicīgi.
Aizņēmumi
Sākotnēji aizņēmumi tiek atzīti patiesajā vērtībā, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas.
Turpmākajos periodos aizņēmumi tiek uzrādīti amortizētajā iegādes vērtībā, pielietojot efektīvo procentu likmi.
Starpība starp saņemto naudas līdzekļu apjomu, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas un
aizņēmuma dzēšanas vērtību, tiek pakāpeniski ietverta peļņas vai zaudējumu pārskatā, izmantojot aizņēmuma
efektīvo procentu likmi. Šī starpība tiek atzīta finanšu izmaksu sastāvā.
Aizņēmumi tiek klasificēti kā īstermiņa saistības, izņemot gadījumus, kad Sabiedrībai ir neatsaucamas tiesības
atlikt saistību nokārtošanu uz vismaz 12 mēnešiem pēc bilances datuma.
Emitētie parāda vērtspapīri
Sabiedrība atzīst emitētos parāda vērtspapīrus datumā, kad attiecīgās summas tiek saņemtas. Pēc sākotnējās
atzīšanas, kad šīs finanšu saistības ir tikušas uzrādītas patiesajā vērtībā, ieskaitot tiešās darījuma izmaksas,
tās vēlāk tiek uzrādītas amortizētajā vērtībā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Pārdodot emitētos
parāda vērtspapīrus ar diskontu, starpība tiek amortizēta, piemērojot efektīvās procentu likmes metodi līdz
brīdim, kamēr parādam iestājas termiņš, un iekļauta apvienoto ienākumu pārskatā kā procentu izdevumi.
Iespējamās saistības un aktīvi
Šajā finanšu pārskatā iespējamās saistības nav atzītas. Tās kā saistības tiek atzītas tikai tad, ja iespējamība, ka
līdzekļi tiks izdoti, kļūst pietiekami pamatota. Iespējamie aktīvi šajā finanšu pārskatā netiek atzīti, bet tiek
atspoguļoti tikai tad, kad iespējamība, ka ar darījumu saistītie ekonomiskie guvumi nonāks līdz Sabiedrībai, ir
pietiekami pamatota.
Notikumi pēc bilances datuma
Finanšu pārskatā tiek atspoguļoti tādi notikumi pēc pārskata gada beigām, kas sniedz papildu informāciju par
uzņēmuma finansiālo stāvokli bilances sagatavošanas datumā (koriģējošie notikumi). Ja notikumi pēc pārskata
gada beigām nav koriģējoši, tie tiek atspoguļoti finanšu pārskata pielikumos tikai tad, ja tie ir būtiski.
Nomas līgumi
Klasifikācija
Līguma noslēgšanas brīdī, Sabiedrība izvērtē vai līgums ir noma vai ietver nomu. Līgums ir noma vai ietver
nomu, ja līgums piešķir tiesības kontrolēt identificējama aktīva izmantošanu noteiktu laika periodu apmaiņā pret
atlīdzību. Lai izvērtētu, vai līgums ir noma vai ietver nomu, Sabiedrība izvērtē vai:
- Līgums paredz identificējamā aktīva izmantošanu – aktīvs var tikt norādīts tieši vai netieši un tam ir jābūt fiziski
nošķiramam vai jāatspoguļo visu aktīva kapacitāti no fiziski nošķirama aktīva. Ja piegādātājam ir nozīmīgas
tiesības aizstāt aktīvu, aktīvs nav identificējams;
- Sabiedrībai ir tiesības gūt visus saimnieciskos labumus no identificējamā aktīva izmantošanas visā tā
lietošanas periodā;
- Sabiedrībai ir tiesības noteikt identificējamā aktīva izmantošanas veidu. Sabiedrībai ir tiesības noteikt
izmantošanas veidu, kad tie var pieņemt lēmumu par to, kā un kādā nolūkā aktīvs tiks izmantots. Gadījumos,
kad attiecīgi lēmumi par to, kā un kādā nolūkā aktīvs tiek izmantots, ir iepriekš noteikti, Sabiedrībai ir jāvērtē vai
tiem ir tiesības darboties ar aktīvu vai norīkot darbošanos ar aktīvu noteiktā veidā vai Sabiedrība ir izstrādājuši
aktīvu tādā veidā, kas iepriekš nosaka to, kā un kādā nolūkā aktīvs tiks izmantots.
Līguma, kas ietver nomas sastāvdaļu vai vairākas nomas sastāvdaļas, sākotnējā novērtēšanā vai atkārtotas
novērtēšanas gadījumā, Sabiedrība attiecina uz katru nomas sastāvdaļu to relatīvo atsevišķo cenu.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
16
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Nomas līgumi (turpinājums)
Sabiedrība ir nomnieks
Noma tiek atzīta kā tiesības lietot aktīvu un tam atbilstošās nomas saistības datumā, kad nomātais aktīvs ir
pieejams Sabiedrībai lietošanā. Tiesību lietot aktīvu izmaksas veido:
- nomas saistību sākotnējā novērtējuma summas;
- jebkuri nomas maksājumi, kas izdarīti sākuma datumā vai pirms tā, atskaitot saņemtos nomas veicināšanas
maksājumus;
- atjaunošanas izmaksas, kas saistītas ar pamatlīdzekļu demontāžu un atjaunošanu;
- jebkuras sākotnējās tiešās izmaksas.
Tiesības lietot aktīvu tiek amortizētas pēc lineārās metodes no sākuma datuma līdz pamatā esošā aktīva
lietderīgās lietošanas laika beigām. Nolietojums tiek rēķināts pēc lineārās metodes no nomas sākuma datuma
līdz nomas termiņa beigām, ja vien nav plānots aktīvu izpirkt. Tiesības lietot aktīvu periodiski tiek samazinātas
par zaudējumiemnovērtībassamazināšanās, ja tādi ir, unkoriģētas ņemot vērānomassaistību vērtības maiņu.
Aktīvi un saistības, kas izriet no nomas, to sākotnējās piemērošanas datumā, tiek novērtēti atlikušo nomas
maksājumu pašreizējā vērtībā, kas diskontēta, izmantojot Sabiedrības salīdzināmo procentu likmi. Nomas
saistībās iekļauj šādu nomas maksājumu pašreizējo vērtību:
- fiksēti nomas maksājumi (ieskaitot pēc būtības fiksētos nomas maksājumus), atskaitot nomas veicināšanas
maksājumus;
- mainīgie nomas maksājumi, kas ir atkarīgi no indeksa vai likmes;
- maksājumi, kas jāveic nomniekam saskaņā ar atlikušās vērtības garantijām;
- pirkšanas iespējas izmantošanas cena, ja ir pietiekams pamats uzskatīt, ka nomnieks izmantos šo iespēju, un -
soda naudas maksājumi par nomas izbeigšanu, ja nomas termiņš atspoguļo to, ka nomnieks izmanto iespēju
izbeigt nomu.
Nomas saistības tiek atkārtoti novērtētas, ja mainās nākotnes nomas maksājumi, jo ir mainījies indekss vai
likme, ko lieto šo maksājumu noteikšanai, ja mainās Sabiedrības aplēse par paredzamo maksājumu apmēru vai
ja Sabiedrība maina savu izvērtējumu par pirkšanas iespējas izmantošanu, nomas termiņa pagarināšanu vai
izbeigšanu. Kad nomas saistības tiek atkārtoti novērtētas, attiecīga korekcija tiek veikta lietošanas tiesību aktīva
uzskaites vērtībā vai atzīta peļņas un zaudējumu aprēķinā, ja lietošanas tiesību aktīva uzskaites vērtība
samazinās līdz nullei.
Katrs nomas maksājums tiek sadalīts starp nomas saistībām un procentu izdevumiem par nomas saistībām.
Nomas saistību procentu izdevumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā nomas periodā, lai veidotu
konstantu periodisku procentu likmi atlikušajai nomas saistībai katrā periodā.
Īstermiņa noma un noma, kuras pamatā esošais aktīvs ir ar zemu vērtību
Nomas maksājumi, kas saistīti ar īstermiņa nomu vai nomu, kuras pamatā esošais aktīvs ir ar zemu vērtību,
tiek atzīti kā izdevumi pēc lineārās metodes peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Īstermiņa noma ir noma, kuras
nomas termiņš sākuma datumā ir 12 mēneši vai mazāk.
Sabiedrība ir iznomātājs – finanšu noma
Debitoru parādus no finanšu nomas līgumiem atzīst atbilstoši minimālo nomas maksājumu neto pašreizējai
vērtībai, no kuras ir atskaitīti saņemtie pamatsummas maksājumi un pieskaitīta negarantētā atlikusī vērtība
līguma termiņa beigās.
Saņemtos nomas maksājumus sadala starp pamatsummas atmaksu un finanšu ieņēmumiem. Finanšu
ieņēmumus atzīst nomas periodā, atspoguļojot pastāvīgu, periodisku atdevi no iznomātāja neto ieguldījumiem
finanšu nomā. Sākotnējās pakalpojumu maksas, kuras iekasē, slēdzot nomas līgumu, ņem vērā, aprēķinot
efektīvo procentu likmi un iznomātāja neto ieguldījumu. Iznomātāja tiešie izdevumi, kas saistīti ar līgumu, ir
ietverti efektīvajā procentu likmē, un tos iegrāmato kā nomas ieņēmumu samazinājumu nomas līguma darbības
termiņā.
No klientiem saņemamās nomas maksas atzīst bilancē brīdī, kad attiecīgie aktīvi, kas ir līguma ar klientu
priekšmets, tiek nodoti klientam.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
17
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu risku pārvaldība
Sabiedrībasdarbībapakļaujtodažādiemfinanšuriskiem: kredītriskam, likviditātesriskam, tirgusriskam, naudas
plūsmas un procentu likmes riskam, kā arī operacionālajam riskam. Riska pārvaldība ir Valdes pārziņā. Valde
identificē, novērtē un mēģina rast risinājumus, lai izvairītos no finanšu riskiem vai tos maksimāli novērstu.
Kredītrisks
Kredītrisks ir risks, ka aizņēmējs nespēsvai atteiksies pildītsaistības pret Sabiedrību pilnā apmērā un noteiktajā
termiņā Sabiedrības pamatdarbības – kreditēšanas ietvaros. Kredītrisks ietver arī koncentrācijas risku
darījumos ar klientu grupām vai sadarbības partneriem.
Sabiedrības politika ir nodrošināt maksimālas kontroles procedūras kredītu izsniegšanas procesā un savlaicīgai
šaubīgo debitoru parādu apzināšanai un uzkrājumu sagaidāmajiem kredītzaudējumiem veidošanai. Sabiedrībai
nav novērojama kredītriska koncentrācija saistībā ar izsniegto aizdevumu kādam vienam aizdevuma ņēmējam.
Sabiedrība specializējas vienas tautsaimniecības nozares – lauksaimniecības – finansēšanas jomā, kas
pastiprina riskus, kas saistīti ar konkrētās nozares tirgus stāvokli. Taču lauksaimniecībai ir vairākas
apakšnozares – graudkopība, piena un gaļas lopkopība, dārzeņu audzēšana u.c., kuru tirgus situācijas attīstās
nesaistītā veidā. Tāpat Sabiedrība, finansējot klientus no dažādiem Latvijas novadiem, nodrošina ģeogrāfisko
diversifikāciju.
Sabiedrības kredītriska pārvaldības pamatprincips ir aizņēmēju spēja pildīt saistības pret Sabiedrību, kas tiek
nodrošināts, novērtējot sadarbības partnerus pirms darījuma uzsākšanas, kā arī īstenojot turpmāku
nepārtrauktu uzraudzību un novērtēšanu. Lai pieņemtu kvalitatīvus un izsvērtus kredītlēmumus, Sabiedrība
seko līdzi vietējām un globālām tendencēm lauksaimniecības produkcijas tirgos, kā arī katras sezonas
laikapstākļu ietekmei uz sagaidāmo ražu vietējā mērogā. Tāpat tiek iepazīts katrs konkrētais kredītņēmējs,
analizēti viņa finanšu dati un spēja atmaksāt aizdevumu.
Lai uzturētu pietiekami diversificētu aizdevumu portfeli ar zemu riska profilu un rastu izdevīgu līdzsvaru starp
risku un peļņu, Sabiedrība nepārtraukti tiecas izprast klientus un viņu tirgus apstākļus. Izskatot aizdevuma
pieteikumu, Sabiedrība pamatīgi analizē sadarbības partneraspēju un vēlmi atmaksāt jauno, kā arī iepriekšējos
aizdevumus.
Sadarbības partnera naudas plūsma un maksātspēja ir galvenie mainīgie, lemjot par aizdevumu, un Sabiedrība
cenšas iegūt pietiekamu ķīlu. Sabiedrība izsniedz aizdevumus, kas nodrošināti ar ķīlu un nenodrošinātus
aizdevumus. Lielākā daļa aizdevumu, kas nav nodrošināti ar ķīlu, ir sezonas finansējums lauksaimniekiem, kam
par nodrošinājumu kalpo noslēgtie graudu līgumi.
Sabiedrības bilances posteņu pakļautība kredītriskam (neskaitot pieejamās ķīlas vai cita veida nodrošinājumu):
Aizdevumi, kas nodrošināti ar ķīlu
Aizdevumi, kas nav nodrošināti ar ķīlu
Finanšu noma
Naudas līdzekļi bankā
Maksimālais kredītrisks
31.12.2023
EUR
11 110 321
3 983 579
3 476 636
86 983
18 657 519
%31.12.2022%
EUR
59,5 6 240 980 53
21 2 421 755 21
19 2 878 827 24
0,5 275 443 2
100 11 817 005 100
Likviditātes risks
Likviditātes risks ir risks, ka Sabiedrība nespēs izpildīt obligāciju turētāju un citu kreditoru juridiski pamatotās
prasības vai iespējamās saistības paredzētajos termiņos un pilnā apmērā, vai nespēs savlaicīgi un ar
atbilstošām un saprātīgām izmaksām nodrošināt iepriekš plānotu aktīvu pieaugumu ar finansējuma avotiem.
Likviditātes riska pārvaldīšanas mērķis ir uzturēt pietiekošā apjomā un atbilstošā kvalitātē likvīdos aktīvus, kā
arī piesaistīt atbilstošas termiņstruktūras finansējumu, kas ļauj nodrošināt savlaicīgu saistību izpildi, kā arī
iepriekš plānotu aktīvu pieaugumu.
Sabiedrība ievēro piesardzības principu likviditātes riska vadībā un atbilstoši tam uztur pietiekamā daudzumā
naudas līdzekļus. Sabiedrības vadība pārrauga likviditātes rezerves un veido operatīvās prognozes,
pamatojoties uz paredzamajām naudas plūsmām. Lielākā daļa no Sabiedrības aktīviem ir īstermiņa, kamēr
lielākā daļa saistību ir atmaksājama ilgtermiņā. Vadība uzskata, ka Sabiedrība ar pamatdarbības aktivitātēm
spēs nodrošināt pietiekamu likviditātes līmeni. Summas veidojas no nediskontētām naudas plūsmām atbilstoši
noslēgtajiem līgumiem. Aizņēmumu naudas plūsmas noteiktas, ņemot vērā spēkā esošās procentu likmes
pārskata perioda beigās.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
18
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu risku pārvaldība (turpinājums)
Likviditātes risks (turpinājums)
Sabiedrībai saistošo, nediskontēto finanšu saistību atspoguļojumu pa maksājumu termiņiem skatīt zemāk
sniegtajā tabulā.
2022. gada 31.decembrī, EUR
Līdz 3
mēnešiem
3 mēneši
līdz gadam
Vairāk kā
5 gadi
Kopā
Bilances
vērtība
Aizņēmumi11 505
Nomas saistības 4 129
Pārējās saistības13 469
Kopā29 103
2 225 793
11 319
-
2 237 112
No 1 gada
līdz 5
gadiem
9 075 000
35 429
-
9 110 429
-
-
-
-
11 312 298
50 877
13 469
11 376 644
9 233 764
42 480
13 469
9 289 713
2023. gada 31.decembrī, EUR
Līdz 3
mēnešiem
3 mēneši
līdz gadam
Vairāk kā
5 gadi
Kopā
Bilances
vērtība
-
-
Aizņēmumi1 097 875
Nomas saistības 12 179
Pārējās saistības 37 530
Kopā1 147 584
6 024 453
36 537
-
6 060 990
No 1 gada
līdz 5
gadiem
10 863 100
66 941
-
10 930 041
17 985 428
115 657
37 530
18 138 615
15 670 347
72 358
37 530
15 780 235
Tirgus risks
Sabiedrība ir pakļauta tirgus riskam, kas galvenokārt saistīts ar izsniegto kredītu procentu likmju un
atgūstamības svārstībām, pieejamo kredītresursu izmaksām un pieprasījumu pēc Sabiedrības sniegtajiem
pakalpojumiem. Sabiedrība cenšas ierobežot tirgus risku, plānojot naudas plūsmas, diversificējot piedāvāto
produktu klāstu un fiksējot kredītresursu izmaksas.
Naudas plūsmas un procentu likmju risks
Procentu likmju risks ir saistīts ar vispārēju tirgus procentu likmju izmaiņu iespējamu ietekmi uz Sabiedrības
procentu ienākumiem un izdevumiem. Sabiedrības izsniegtie aizdevumi ir ar fiksētu procentu likmi, tāpat kā
aizņēmumi pret obligācijām un citi saņemtie īstermiņa aizņēmumi, izņemot aizņēmumu no bankas, kam tiek
piemērota 3 mēnešu Euribor plus pievienotā likme. Pārskata gada beigās procentu likmju risks tādejādi attiecas uz
aizņēmumu no bankas un finanšu nomas saistībām, kurām tiek piemērota mainīga procentu likme, kas sastāv
no fiksētas bāzes likmes plus mainīgās likmes (6M Euribor, 3M Euribor), taču šo saistību atlikums
salīdzinājumāar pārējāmsaistībām veidomazākpar trešdaļu, tāpēcprocentulikmjuizmaiņasvisdrīzākneatstās
būtisku ietekmi uz Sabiedrības finanšu stāvokli. Bez tam, 2024.gadā netiek prognozēts procentu likmju
pieaugums, un tiek sagaidīts neliels likmju samazinājums. Sabiedrības vadība regulāri uzrauga procentu likmju
svārstības un nepieciešamības gadījumā rīkojas, lai maksimāli samazinātu procentu likmju svārstību negatīvo
ietekmi uz Sabiedrības darbības rezultātiem.
Operacionālais risks
Operacionālais risks ir zaudējumu risks, kas rodas ārēju notikumu (dabas katastrofas, pandēmijas, noziedzīgi
nodarījumi, u.c.) vai iekšēju faktoru (IT sistēmu darbības pārtraukums, krāpšana, neatbilstība likumiem un
iekšējām procedūrām, citas iekšējās kontroles nepilnības) rezultātā. Sabiedrības darbība ir pakļauta
operacionālajam riskam, kura pārvaldīšanai ir noteiktas vairākas iekšējas metodes, t.sk. lai identificētu,
analizētu, ziņotu un mazinātu operacionālo risku.
Kapitāla struktūras pārvaldība
Sabiedrības mērķi kapitāla riska vadībā ir nodrošināt tās ilgtbūtīgu darbību, tajā pašā laikā maksimizējot
ieinteresēto pušu ienākumus, kā arī izvairīties no aizņēmumu līgumos noteikto un ar kapitāla struktūru saistīto
ierobežojošo nosacījumu pārkāpšanas. Kapitāla pārvaldīšana tiek veikta, optimizējot kreditoru un pašu kapitāla
līdzsvaru (ar mērķi, lai parādu attiecība pret pašu kapitālu nepārsniegtu 4), kā arī sekojot līdzi, lai pašu kapitāla un
subordinētā aizdevuma (skat. 13.(b) pielikumu) kopsumma nebūtu mazāka par 20% no aktīvu kopsummas.
Sabiedrībaskapitālssastāvnoaizņēmumiemnosaistītajāmpersonām untrešajāmpersonāmunfinanšunomas
saistībām, naudas līdzekļiem un pašu kapitāla, kas ietver daļu kapitālu, pārējās rezerves un nesadalīto peļņu.
Koeficienti pārskata gada beigās bija šādi:
Parādsaistības, bruto (skat. augstāk)
Naudas līdzekļi
Parādi, neto
Pašu kapitāls
Parādu attiecība pret pašu kapitālu
Neto parādu attiecība pret pašu kapitālu
31.12.2023
EUR
15 780 235
86 983
15 693 252
2 615 124
6.03
6.00
31.12.2022
EUR
9 289 714
275 443
9 014 271
2 331 825
3.98
3.87
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
19
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Finanšu risku pārvaldība (turpinājums)
Ārvalstu valūtas risks
Sabiedrība nav pakļauta ārvalstu valūtu riskam. Visi darījumi notiek euro.
Aktīvu un saistību patiesās vērtības apsvērumi
Finanšu instrumenti pa kategorijām
Sabiedrības nozīmīgākie finanšu instrumenti ir izsniegtie aizdevumi, nauda un naudas ekvivalenti, aizņēmumi
pret obligācijām, citi aizņēmumi, nomas saistības, kā arī parādi piegādātājiem un pārējiem kreditoriem. Šo
finanšu instrumentu galvenais uzdevums ir nodrošināt Sabiedrības saimnieciskās darbības finansējumu.
31.12.2023
EUR
31.12.2022
EUR
Aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā
Izsniegtie aizdevumi un citi debitori (neskaitot nākamo periodu
izdevumus un avansus)
Nauda un naudas ekvivalenti
Kopā
18 195 536
86 983
18 282 519
11 286 562
275 443
11 562 005
Saistības amortizētājā iegādes vērtībā
Emitētie parāda vērtspapīri (obligācijas)
Citi aizņēmumi
Nomas saistības, parādi piegādātājiem un pārējiem kreditoriem
Kopā
7 990 000
7 680 347
109 888
15 780 235
7 500 000
1 733 764
55 950
9 289 714
Aktīvu un saistību patiesās vērtības hierarhija
Lai aplēstu finanšu aktīvu un saistību patieso vērtību, izmanto šādu trīs līmeņu patiesās vērtības hierarhiju.
1. līmenis:
2. līmenis:
3. līmenis:
aktīvā tirgū publiskotās cenu kotācijas;
citas metodes, kurās izmantoti dati, kuri visi ir tieši vai netieši novērojami un kam ir būtiska
ietekme uz atzīto patieso vērtību;
citasmetodes, kurāstiekizmantotidati, kuriemir nozīmīgaietekmeuzreģistrētopatiesovērtību,
kas nav balstīta uz tirgus datiem.
1.līmenī nav iekļauti neviens no Sabiedrības finanšu aktīviem vai finanšu saistībām. 2. līmenis ietver naudu un
naudas ekvivalentus un parāda vērtspapīrus (obligācijas). 3. līmenis ietver izsniegtos aizdevumus un citus
parādus, citus finanšu aktīvus, parādus piegādātājiem un citas saistības.
Sabiedrības vadība uzskata, ka Sabiedrības finanšu aktīvu un saistību, kas uzrādīti amortizētajā vērtībā,
uzskaitesvērtība 2023.un 2022. gada31.decembrīaptuveniatbilsttopatiesajaivērtībai,kāpaskaidrotszemāk: -
izsniegto aizdevumuamortizētāvērtība, atskaitotuzkrājumus SKZ, aptuveniatbilsttopatiesajaivērtībai,ņemot
vērā šo aktīvu īstermiņa dabu un faktu, ka to procentu likme ir līdzīga vidējai tirgus procentu likmei līdzīgiem
finanšu aktīviem;
- emitēto obligāciju bilances vērtība aptuveni atbilst to patiesajai vērtībai, ņemot vērā to, ka vērtspapīru tirgū
kotētā ienesīguma likmi ir līdzīga šo obligāciju kupona likmei;
- nomas saistību ar mainīgām procentu likmēm patiesā vērtība ir līdzīga to atlikušajai bilances vērtībai, jo to
faktiskās mainīgās procentu likmes aptuveni atbilst Sabiedrībai pieejamo līdzīgu finanšu instrumentu tirgus
cenai, t.i., procentu likmes mainīgā daļa atbilst naudas cenai tirgū, savukārt procentu likmes pievienotā daļa
atbilst riska ienesīguma uzcenojumam, ko aizdevēji finanšu un kapitāla tirgos pieprasa līdzīga kredītreitinga
pakāpes uzņēmumiem.
- saņemtajiem aizdevumiem ar fiksētām procentu likmēm piemērotā likme būtiski neatšķiras no salīdzināmas
mainīgās likmes, ko Sabiedrība varētu saņemt no aizdevējiem tirgū.
Jauni standarti un interpretācijas
Standarti un grozījumi, kas stājās spēkā pārskata gadā
Sabiedrība pārskata gadā ir piemērojusi šādus jaunus un grozītos standartus un interpretācijas:
Grozījumi 1. SGS un 2. SFPS prakses paziņojums: Grāmatvedības politiku atklāšana, Grozījumi 8. SGS:
Grāmatvedības aplēšu definīcija, Grozījumi 12. SGS: Ienākuma nodokļi: Starptautiskā nodokļu reforma - Otrā
pīlāra modeļa noteikumi (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī).
1. SGS tika grozīts, lai pieprasītu uzņēmumiem atklāt informāciju par būtiskām grāmatvedības politikām, nevis
nozīmīgas grāmatvedības politikas. Grozījumi sniedza būtisku grāmatvedības politiku informācijas definīciju.
Grozījumi arī precizēja, ka grāmatvedības politikas informācija var tikt uzskatīta par būtisku tādā gadījumā, ja
bez šīs informācijas finanšu pārskatu lietotāji nevarētu saprast citu finanšu pārskatos iekļautu būtisku
informāciju. Grozījumos sniegti grāmatvedības politikas informācijas, kas, visticamāk, tiks uzskatīta par būtisku
uzņēmuma finanšu pārskatiem, ilustratīvi piemēri. Turklāt 1. SGS grozījumi precizēja, ka nebūtiska informācija
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
20
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
Grāmatvedības politika (turpinājums)
(c) Nozīmīgu grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkums (turpinājums)
Jauni standarti un interpretācijas (turpinājums)
par grāmatvedības politiku nav jāatklāj. Tomēr, ja tā tiek atklāta, tai nevajadzētu padarīt neskaidru būtisku
grāmatvedības politikas informāciju. Papildus tika grozīts arī SFPS 2. prakses paziņojums “Būtiskuma
spriedumu pieņemšana”, lai sniegtu norādījumus par to, kā piemērot būtiskuma jēdzienu grāmatvedības
politikas informācijas atklāšanai.
Grozījumi 8. SGS precizēja, kā uzņēmumiem ir jānošķir grāmatvedības politikas izmaiņas no izmaiņām
grāmatvedības aplēsēs.
2023. gada maijā Starptautisko grāmatvedības standartu padome (turpmāk - SGSP) izdeva šauras darbības
jomas grozījumus 12. SGS “Ienākuma nodokļi”. Šie grozījumi tika ieviests, reaģējot uz drīzu Ekonomiskās
sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) izdoto Otrā pīlāra noteikumu ieviešanu starptautiskās nodokļu
reformas rezultātā. Grozījumi paredz pagaidu izņēmumu no prasības atzīt un atklāt atlikto nodokli, kas ir saistīts ar
pieņemtā vai pēc būtības pieņemtā nodokļu likuma, kas ievieš Otrā pīlāra noteikumus. Saskaņā ar SGSP
spēkāstāšanāsdatumu, uzņēmumivar nekavējotiespiemērot izņēmumu, tačuinformācijasatklāšanasprasības
ir spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk.
Pieņemtajiem jaunajiem vai grozītajiem SFPS vai interpretācijām, kas ieviestas 2023. gadā, nav bijis vai ir bijusi
nebūtiska ietekme uz Sabiedrības finanšu stāvokli, darbības rezultātiem, naudas plūsmām vai atklājamo
informāciju.
Izdotie, bet vēl neapstiprinātie standarti
Starptautisko grāmatvedības standartu padome (SGSP) un Starptautisko finanšu pārskatu Interpretācijas
komiteja (SFPSIK) ir izdevusi standartus, standartu grozījumus un interpretācijas, kas ir piemērojamas 2024.
gadā vai pēc 2024. gada. SGSP atļauj arī agrāku piemērošanu. Šiem standartiem, standartu grozījumiem un
interpretācijām ir jābūt pieņemtām ES, pirms Sabiedrība var tās piemērot, ja tās neatbilst iepriekšējiem SFPS
noteikumiem. Līdz ar to Sabiedrība 2023. gada finanšu pārskatā nav piemērojusi turpmāk minētos grozījumus.
Grozījumi 16. SFPS - Noma: Nomas saistības pārdošanas un saņemšanas atpakaļnomā darījumos (spēkā
pārskata periodiem, kas sākas 2024. gada 1. janvārī vai vēlāk).
Grozījumi attiecas uz pārdošanas un saņemšanas atpakaļnomā darījumiem, kuri atbilst 15. SFPS pārdošanas
atzīšanas prasībām. Grozījumi nosaka, ka pārdevējam/nomniekam turpmāk jānovērtē saistības, kas izriet no
darījuma, tādā veidā, lai tas neradītu peļņu vai zaudējumus, kas saistīti ar tā paturētajām lietošanas tiesībām.
Tas nozīmē peļņas vai zaudējumu atzīšanas atlikšanu arī gadījumos, ja nomas saistības iekļauj mainīgus
maksājumus, kas nav atkarīgi no indeksa vai likmes.
Saistību klasifikācija kā īstermiņa vai ilgtermiņa - Grozījumi 1. SGS (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2024.
gada 1. janvārī vai vēlāk).
Šie grozījumi precizē, ka saistības tiek klasificētas kā īstermiņa vai ilgtermiņa saistības atkarībā no tiesībām,
kas pastāv pārskata perioda beigās. Saistības ir ilgtermiņa, ja uzņēmumam ir būtiskas tiesības pārskata perioda
beigās atlikt norēķinus vismaz uz divpadsmit mēnešiem. Vadlīnijas vairs neprasa, lai šīs tiesības būtu
beznosacījuma. 2022. gada oktobra grozījumi noteica, ka aizdevuma nosacījumi, kas jāievēro pēc pārskata
datuma, neietekmē parāda klasifikāciju kā īstermiņa vai ilgtermiņasaistības pārskata datumā. Vadības plāni par
to, vai tā pēc gada beigām izmantos tiesības atlikt norēķinus, neietekmē saistību klasifikāciju. Saistības tiek
klasificētas kā īstermiņa, ja kāds nosacījums ir pārkāpts pārskata datumā vai pirms tā, pat ja pēc pārskata
perioda beigām aizdevējs ir saņēmis atbrīvojumu no šī nosacījuma. Un otrādi, aizņēmums tiek klasificēts kā
ilgtermiņa, ja aizņēmuma nosacījumi (kovenanti) tiek pārkāpti tikai pēc pārskata datuma. Turklāt grozījumi
precizē klasifikācijas prasības parādiem, ko uzņēmums varētu nokārtot, konvertējot tos pašu kapitālā.
“Norēķins” ir definēts kā saistību dzēšana ar naudu, citiem resursiem, kas ietver saimnieciskos labumus, vai
paša uzņēmuma pašu kapitāla instrumentiem. Ir izņēmums attiecībā uz konvertējamiem instrumentiem, kurus
varētu pārvērst pašu kapitālā, bet tikai tiem instrumentiem, kuru konvertēšanas iespēja ir klasificēta kā pašu
kapitāla instruments kā atsevišķa saliktā finanšu instrumenta sastāvdaļa.
Grozījumi 7. SGS Naudas plūsmas pārskats un 7. SFPS Finanšu instrumenti: Informācijas atklāšana:
Piegādātāju finansēšanas vienošanās (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2024. gada 1. janvārī vai vēlāk, vēl
nav apstiprināti ES).
Reaģējot uz pārskatu lietotāju bažām par nepietiekamu vai maldinošu informācijas atklāšanu finanšu pārskatos
par finansēšanas līgumiem, 2023. gada maijā SGSP izdeva grozījumus 7. SGS un 7. SFPS, lai pieprasītu
informācijas atklāšanu par uzņēmuma piegādātāju finansēšanas līgumiem. Šie grozījumi nosaka, ka ir jāatklāj
uzņēmumapiegādātājufinansēšanasvienošanās, kas ļautufinanšupārskatu lietotājiemnovērtēt šovienošanos
ietekmi uz uzņēmuma saistībām un naudas plūsmām, kā arī uz uzņēmuma pakļautību likviditātes riskam.
Papildu informācijas atklāšanas prasību mērķis ir uzlabot piegādātāja finansēšanas līgumu pārskatāmību.
Grozījumi neietekmē atzīšanas vai novērtēšanas principus, bet tikai informācijas atklāšanas prasības. Jaunās
informācijas atklāšanas prasības stāsies spēkā gada pārskata periodiem, kas sākas 2024. gada 1. janvārī vai
vēlāk.
Sabiedrībapašlaiknovērtēaugstākuzskaitītogrozījumuietekmiuztās finanšupārskatiem,tačunavsagaidāms,
ka tie varētu būtiski ietekmēt Sabiedrības finanšu stāvokli, darbības rezultātu, naudas plūsmas vai atklājamo
informāciju.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
21
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(1)Procentu ieņēmumi
2023 2022
EUR EUR
Procentu ieņēmumi no izsniegtajiem aizdevumiem
Citi procentu ieņēmumi
1 938 876
69 309
2 008 185
1 582 411
35 630
1 618 041
Visi procentu ieņēmumi atzīti pēc efektīvās procentu likmes un ietver amortizētās komisijas maksas (2023:
EUR 190 647 un 2022: EUR 156 322). Visi Sabiedrības ieņēmumi gūti Latvijā.
(2)Procentu izmaksas
LCD obligāciju kuponu izmaksas
Procenti par citiem aizņēmumiem
Procenti par aizņēmumiem no AS Citadele Banka
Kredītresursu piesaistes izdevumi
Procenti par nomas saistībām
555 219 440 106
181 559 149 491
207 464 123 088
22 314 10 002
5 980 1 166
972 536723 853
(3)Vērtības samazināšanās
Vērtības samazināšanās zaudējumi izsniegtajiem aizdevumiem
(skatīt arī 9. pielikumu)
120 00085 000
120 00085 000
(4)Administrācijas izmaksas
Personāla izmaksas
Juridisko pakalpojumu izmaksas
Sociālās apdrošināšanas iemaksas
Tiesību lietot aktīvus nolietojums
Grāmatvedības un profesionālo pakalpojumu izmaksas *
Kancelejas preces un biroja izdevumi
IT izmaksas
Transporta izdevumi
Telpu noma
Apdrošināšanas maksājumi
Sakaru un interneta izmaksas
Pamatlīdzekļu nolietojums
Naudas apgrozījuma blakus izdevumi
Komandējumu izdevumi
Riska nodeva
Citi vadības izdevumi
163 448 108 705
38 752 45 141
38 557 25 643
34 781 18 017
26 649 26 143
21 199 11 719
19 311 16 208
11 321 11 987
8 187 10 086
2 278 1 985
2 170 5 929
1 112 1 534
1 011 959
300 17 740
26 21
3 6062 516
372 708304 333
* Postenī Grāmatvedības un profesionālo pakalpojumu izmaksas ietverta maksa par Potapoviča un Andersone
SIA sniegtajiem revīzijas pakalpojumiem EUR 8 228 (t.sk. PVN) un nerevīzijas pakalpojumiem (saskaņotās
procedūras) EUR 2 420 (t.sk. PVN) apmērā.
(5)Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas
Mārketinga un reklāmas izmaksas
Atlīdzība par preču zīmes lietošanu
Parādu atgūšanas izdevumi
Pārdošanu veicinošu pasākumu izmaksas
Samaksātās dalības maksas
Saņemtās izdevumu kompensācijas
Citas saimnieciskās darbības izmaksas
71 680 83 961
39 000 39 000
11 129 14 839
8 579 8 647
1 919 823
(2 139) (5 022)
4 474 6 667
134 642148 915
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
22
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(6)Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu
2023 2022
EUR EUR
Aprēķinātais un samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis par
sadalīto peļņu (skat. 12.pielikumu)
25 00025 000
25 00025 000
2023.gada 31.decembrī Sabiedrības nesadalītā peļņa ir EUR 1 115 099, kas visa ir radusies pēc 2018.gada
1.janvāra. Ja tiktu apstiprināta lielākā iespējamā dividenžu izmaksa, Sabiedrībai rastos uzņēmumu ienākuma
nodokļa saistības EUR 278 775 apmērā.
12 97112 971
17 09817 098
30 06930 069
(7)Pamatlīdzekļi
Pārējie pamatlī-Kopā
dzekļi un inventārs
EUREUR
Sākotnējā vērtība:
31.12.2022.
Iegādāts 2023.gadā
31.12.2023.
Nolietojums:
31.12.2022.
Aprēķināts 2023.gadā
31.12.2023.
11 334 11 334
1 112 1 112
12 446 12 446
Atlikusī bilances vērtība 31.12.2022.
Atlikusī bilances vērtība 31.12.2023.
1 6371 637
17 62317 623
(8)Noma
Sabiedrība kā nomnieks:
2023
EUR
2022
EUR
Tiesības lietot aktīvus (vieglās automašīnas un telpu noma):
1.janvārī:
Sākotnējā atzīšanas vērtība
Uzkrātais nolietojums
Atlikusī vērtība 1.janvārī:
Pārskata gadā noslēgtie jaunie līgumi
Pārskata gadā pārtraukto līgumu uzskaites vērtība
Pārskata gadā pārtraukto līgumu uzkrātais nolietojums
Nolietojums par gadu
Atlikusī vērtība 31.decembrī:
87 412
(36 772)
50 640
62 017
(12 891)
12 891
(31 728)
80 929
87 412
(18 755)
68 657
-
-
-
(18 017)
50 640
58 079
Nomas saistības:
Bilances vērtība 1.janvārī:
t.sk. ilgtermiņa
īstermiņa
Pārskata gadā noslēgtie jaunie līgumi
Pārskata gadā pārtraukto līgumu atlikusī vērtība
Aktīvu nomas procentu izmaksas
Veiktie procentu maksājumi
Nomas saistību samazinājums
Bilances vērtība 31.decembrī:
t.sk. ilgtermiņa
īstermiņa
42 480
29 608
12 872
58 557
-
5 980
(5 980)
(28 679)
72 358
42 614
29 744
42 480
15 599
-
-
1 166
(1 166)
(15 599)
42 480
29 608
12 872
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
23
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(8)Noma (turpinājums)
Sabiedrība kā iznomātājs (finanšu noma)
Nediskontētie nomas maksājumi, kas gaidāmi pēc pārskata datuma
un periodā:
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Gada laikā
2-5 gadu laikā
Saņemamie nediskontētie nomas maksājumi, kopā
Diskontēta negarantētā atlikusī vērtība
Nenopelnītie finanšu ieņēmumi
Neto investīcija nomā
Procentu ieņēmumi no neto ieguldījumiem nomā
2 294 627
2 345 218
4 639 845
-
(1 213 704)
3 426 141
310 939
1 044 805
1 589 960
2 634 765
-
(545 068)
2 089 697
287 743
Iznomātāja portfelī, galvenokārt, ietverta lauksaimniecības tehnika un iekārtas. Atlikušās vērtības risks nav
būtisks, jo nomas objektiem pastāv sekundārais tirgus.
(9)Izsniegtie aizdevumi
Izsniegtie aizdevumi – ilgtermiņa daļa, neto
Izsniegtie aizdevumi – īstermiņa daļa, neto
Kopā
5 553 123
12 642 413
18 195 536
3 104 934
8 181 628
11 286 562
No tā:
Izsniegtie aizdevumi – ilgtermiņa daļa, bruto
Izsniegtie aizdevumi – īstermiņa daļa, bruto
Kopā izsniegtie aizdevumi, bruto
Uzkrājums sagaidāmajiem kredītzaudējumiem
Kopā izsniegtie aizdevumi, neto
5 618 123
12 952 413
18 570 536
(375 000)
18 195 536
3 134 934
8 406 628
11 541 562
(255 000)
11 286 562
Izsniegto aizdevumu kustība pārskata gadā
2023
EUR
2022
EUR
Bilances atlikums 1. janvārī
Izsniegti aizdevumi
Saņemta aizdevumu atmaksa
Aprēķināti procenti
Saņemta procentu apmaksa
Ieskaits
Norakstītie aizdevumi
Uzkrājumu sagaidāmajiem kredītzaudējumiem palielinājums
Bilances atlikums 31. decembrī
11 286 562
16 417 669
(9 695 141)
2 008 184
(1 683 494)
(18 244)
-
(120 000)
18 195 536
9 392 223
13 321 443
(11 455 065)
1 618 042
(1 490 153)
(13 281)
(56 647)
(30 000)
11 286 562
2023. gada 31. decembrī Sabiedrībai nav novērojama kredītriska koncentrācija saistībā ar izsniegto aizdevumu
kādam vienam aizdevuma ņēmējam vai partneru grupai.
Maksimālais kredītrisks uz aizdevumiem un finanšu nomu ar ķīlu ir aizdevuma summa mīnus ķīlas vērtība.
Aizdevums parasti tiek izsniegts 70-80% apmērā no nodrošinājuma vērtības.
Maksimālaiskredītrisksuzaizdevumiembezķīlasirizsniegtāaizdevumaatlikusī summa.Riskstiekkompensēts
ar noslēgtajiem graudu līgumiem.
Izsniegto aizdevumu (bruto) vecuma analīze:
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu
Kavēts no 1 – 30 dienām
Kavēts no 31 – 90 dienām
Kavēts no 91 – 180 dienām
Kavēts virs 180 dienām
17 351 764
3 088
829 454
150 610
235 620
18 570 536
11 012 241
2 731
265 664
137 611
123 315
11 541 562
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(9)Izsniegtie aizdevumi (turpinājums)
Uzkrājumu izsniegto aizdevumu vērtības samazinājumam
kustības analīze:
Uzkrājums pārskata gada sākumā
Palielinājums, izveidojot jaunus uzkrājumus
Samazinājums, atgūstot iepriekš uzkrātos parādus
Norakstīti zaudētie parādi
Uzkrājums pārskata gada beigās
2023 2022
EUR EUR
255 000 225 000
120 000 105 000
- (20 000)
-(55 000)
375 000255 000
Sabiedrības izsniegto aizdevumu sadalījums pēc to kvalitatīvā novērtējuma
31.12.2022.
1.posms (12
mēnešu SKZ)
2.posms
(dzīvescikla SKZ)
Kopā
Bruto uzskaites vērtības
SKZ uzkrājumi
Neto uzskaites summas
SKZ seguma koeficients
EUR
10 380 705
(102 508)
10 278 197
0,01
EUR
999 441
(22 863)
976 578
0,02
3.posms
(samazināta
kredītvērtība/
dzīvescikla SKZ)
EUR
161 416
(129 629)
31 787
0,80
EUR
11 541 562
(255 000)
11 286 562
0,02
31.12.2023.
159 463
(141 545)
17 918
Bruto uzskaites vērtības
SKZ uzkrājumi
Neto uzskaites summas
SKZ seguma koeficients
16 259 597
(157 601)
16 101 996
0,010,04
2 151 476
(75 854)
2 075 622
0,89
18 570 536
(375 000)
18 195 536
0,02
Uzkrājumu sagaidāmajiem kredītzaudējumiem attiecības pret kredītportfeļa kopsummu dinamika atspoguļo
vadības pieņēmumus un spriedumus par to, ka, neskatoties uz sarežģīto ģeopolitisko situāciju un tās izraisīto
nenoteiktību, tiek prognozēta zināma Latvijas ekonomikas izaugsme. Latvijas Banka 2024.gada martā
pārskatīja savas prognozes par IKP dinamiku un prognozējot IKP pieaugumu Latvijā 2024. gadam līdz 1.8 % (no
2.0 % 2023. gada decembra prognozē). Turpmāko gadu IKP pieauguma prognozes salīdzinājumā ar
decembra prognozēm netiek mainītas – attiecīgi 3.6 % 2025. gadā un 3.8 % 2026. gadā, un tiek gaidīts, ka
lielāku izaugsmes jaudu piešķirs eksporta pieaugums, uzlabojoties ekonomiskajai videi ārvalstīs. 2024.gadā
saimniecības vēl jutīs Latvijas graudkopjiem nelabvēlīgā 2023.gada ietekmi, taču labvēlīgas ražas prognozes
2024.gadam un normalizējušās izejvielu cenas ļauj cerēt kopumā uz situācijas stabilizāciju.
Sabiedrības bruto aizdevumu ar samazinātu kredītvērtību bilances vērtības un uzkrājumi SKZ 3.
posmā, un attiecīgo ķīlu aktīvu patiesā vērtība
Trešais posms
(kredītvērtības
samazinājums/
dzīvescikla SKZ)
Bruto uzskaites
vērtība
Uzkrājumi SKZ
Neto uzskaites
vērtība
Ķīlas aktīvu
patiesā vērtība
EUR
EUR
EUR
EUR
31.12.2022.
31.12.2023.
161 416
159 463
(129 629)
(141 546)
31 787
17 918
20 000
-
(10)Citi debitori
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Avansa maksājumi
Samaksātās drošības naudas
Nākamo periodu izdevumi
-3 400
1 9361 936
12 3521 921
14 2887 257
(11)Nauda
Naudas līdzekļi bankā86 983275 443
Konta atlikums bankā kā finanšu aktīvs arī ir izvērtējams saskaņā ar 9. SFPS prasībām. Tā kā naudas līdzekļi
tiek uzglabāti bankās, kurai piešķirti Baa2 un Aa3 kredītreitingi (saskaņā ar Moody’s reitingu), identificētais
sagaidāmais vērtības zudums ir nebūtisks un uzkrājums nav veidots.
24
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
25
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(12)Pamatkapitāls un dividendes
2023. gada 31. decembrī un 2022. gada 31. decembrī Sabiedrības reģistrētais un pilnībā apmaksātais
pamatkapitāls ir EUR 1 500 000, kas sastāv no 50 000 parastajām daļām ar katras daļas nominālvērtību
EUR 30.
2023.gada19. decembrī Sabiedrībasdalībniekspieņēmalēmumuparpeļņassadali, sadalot dividendēsuzkrāto
iepriekšējo gadu peļņu EUR 100 000 apmērā, kas ir EUR 2 par 1 daļu.
(13)Aizņēmumi
Pielikums
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Aizņēmumi pret obligācijām
Citi aizņēmumi
Aizņēmumu ilgtermiņa daļa
(13a) 7 990 000
(13b) 1 450 000
9 440 000
7 500 000
-
7 500 000
Aizņēmumi no kredītiestādēm
Citi aizņēmumi
Aizņēmumu īstermiņa daļa
Aizņēmumi, kopā
(13c) 4 499 744
(13b) 1 730 603
6 230 347
15 670 347
133 764
1 600 000
1 733 764
9 233 764
(13a)Aizņēmumi pret obligācijām
LCD obligācijas, ilgtermiņa7 990 000
7 990 000
7 500 000
7 500 000
Sabiedrība emitējusi obligācijas (ISIN LV0000802106). Obligācijas reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā
un kotētas AS Nasdaq Riga. 2023. gada 31. decembrī kotēto finanšu instrumentu skaits ir 1600 ar
nominālvērtību EUR 5 000 katrs, kuru kopējā nominālvērtība ir 8 000 000 euro (31.12.2022.: 1 500 obligācijas ar
nominālvērtībuEUR5000katra). 2023. gada31. decembrīSabiedrībasturējumā ir 2obligācijas (31.12.2022:
nav). Kupona likme – 7%, kupons tiek izmaksāts reizi gadā 31. decembrī. Obligāciju nominālvērtība tiks dzēsta
vienā maksājumā obligāciju dzēšanas datumā. Pamatsummas dzēšanas beigu termiņš ir 2026. gada 31.
decembris. Lielākajai daļai obligāciju turētājiem (izņemot obligācijas EUR 3 605 000 vērtībā) ir tiesības katra
kalendārā gada beigās pieprasīt obligāciju atpirkšanu, par to brīdinot mēnesi iepriekš. Šādi pieprasījumi 2023.
gadā nav saņemti.
(13b)Citi aizņēmumi
Ilgtermiņa daļa (atmaksājama pēc vairāk nekā 1 gada un mazāk
par 5 gadiem):
SIA KEY INVESTMENT
1 450 000
1 450 000
-
-
Citu aizņēmumu ilgtermiņa daļa
Īstermiņa daļa:
SIA KEY INVESTMENT
Andris Bišmeistars (tai skaitā uzkrātie procenti)
SIA "Jāņa Kārkliņa zvērinātu advokātu birojs"
Citu aizņēmumu īstermiņa daļa
-
100 603
1 630 000
1 730 603
1 100 000
-
500 000
1 600 000
Citi aizņēmumi, kopā
3 180 603
1 600 000
2023. gada 31. decembrī Sabiedrības saistības par saņemtajiem aizņēmumiem ir šādas:
-nenodrošināts aizņēmums no SIA KEY INVESTMENT, kas saskaņā ar 2020. gada 8. decembrī noslēgto
līgumu ir par kopējo summu EUR 1 070 000, ar gada procentu likmi 7% un galīgo atmaksas termiņu līdz
2023. gada 31. decembrim. 2023. gadā ir parakstītas divas vienošanās par aizņēmuma summas
palielināšanu līdz EUR 1 600 000 un atmaksas termiņa pagarināšanu līdz 2027. gada 31. decembrim. Šis
aizņēmums EUR 1 000 000 apmērā ir subordinēts aizņēmumam no Citadele Banka AS.
-nenodrošināts aizņēmums no SIA "Jāņa Kārkliņa zvērinātu advokātu birojs", kas saskaņā ar 2021. gada 1.
novembrī noslēgto līgumu ir par kopējo summu EUR 500 000, ar gada procentu likmi 7%. 2023. gadā
parakstītas vairākas vienošanās par aizņēmuma limita palielināšanu līdz EUR 600 000 un atmaksas termiņa
pagarināšanu līdz 2024. gada 31. martam. Pēc pārskata gada beigām aizdevums daļēji atmaksāts un daļēji
pagarināts līdz 2024. gada 31. oktobrim.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
26
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(13)Aizņēmumi (turpinājums)
(13b) Citi aizņēmumi (turpinājums)
-nenodrošināts aizņēmums no Andra Bišmeistara, kas saskaņā ar 2023. gada 30. novembrī noslēgto līgumu ir
par kopējo summu EUR 100 000, ar gada procentu likmi 7% un galīgo atmaksas termiņu līdz 2024. gada 31.
martam. Pēc pārskata gada beigām aizdevums atmaksāts.
(13c) Aizņēmumi no kredītiestādēm
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Citadele Banka AS – aizņēmuma pamatsumma
Amortizējamā komisijas maksa
Uzkrātie procenti
Aizņēmumi no kredītiestādēm, kopā
4 494 184
(20 833)
26 393
4 499 744
157 760
(25 455)
1 459
133 764
2023. gada 26. oktobrī Sabiedrība noslēgusi kredītlīnijas līgumu ar AS Citadele banka, saskaņā ar kuru
piešķirtais kredītlīnijas kopējais limits ir EUR 4 800 000. Kredītlīnijai tiek piemērota gada procentu likme 3
mēnešu Euribor plus pievienotā likme. Atmaksas termiņš noteikts 2024. gada 31. oktobrī.
Kā saistību nodrošinājums ir ieķīlātas Sabiedrības dalībniekiem piederošās Sabiedrības daļas, kā arī
Sabiedrības manta kā lietu kopība un tās nākotnes sastāvdaļas.
Saskaņā ar noslēgto aizņēmuma līgumu, Sabiedrībai piešķirtais maksimālais kredītlīnijas apmērs atkarīgs no
tās kredītportfeļa struktūras, kā arī jāizpilda citas aizņēmuma līgumā noteiktās prasības.
(13d) Saņemto aizdevumu kustība
2023
EUR
2022
EUR
Bilances atlikums 1. janvārī
Saņemti aizdevumi
Aizdevumu atmaksa
Aprēķināti procenti
Veikti procentu maksājumi
Bilances atlikums 31. decembrī
9 233 764
15 764 411
(9 357 987)
944 242
(914 083)
15 670 347
7 514 728
9 729 100
(8 005 687)
712 684
(717 061)
9 233 764
(14)Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
31.12.2023.
EUR
31.12.2022.
EUR
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
Uzkrātās saistības
Citas saistības
2 456 4 744
9 628 7 463
446 1 263
12 53013 470
(15)Darījumi ar saistītajām pusēm
Darījuma apraksts
Aizņēmumi no
padomes locekļiem
DarījumaSaistības
summa
2023
EUR EUR
320 000 -
(320 000)-
DarījumaSaistības
summa
2022
EUR EUR
400 000 -
(400 000)-
Saņemts aizņēmums
Atmaksāts aizņēmums
Aprēķināti procenti par
aizņēmumu
Atlikums 31.decembrī
9 644 -
- -
12 911 -
- -
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
27
Finanšu pārskatu pielikums (turpinājums)
(15)Darījumi ar saistītajām pusēm (turpinājums)
Darījuma aprakstsDarījumaSaistības
summa
2023
EUREUR
DarījumaSaistības
summa
2022
EUREUR
Aizņēmumi no
citām saistītajām
pusēm
2 945 410
(1 465 410)
-
-
1 243 000
(1 279 000)
-
-
Saņemts aizņēmums
Atmaksāts aizņēmums
Aprēķināti procenti par
aizņēmumu
Atlikums 31.decembrī
171 094
-
-
3 080 000
144 370
-
-
1 600 000
Obligācijas
padomes locekļu
īpašumā
Pārdotas obligācijas
Atpirktas obligācijas
Aprēķinātais kupons
Atlikums 31.decembrī
-
-
94 500
-
-
-
-
1 350 000
-
-
94 500
-
-
-
-
1 350 000
Obligācijas citu
saistīto pušu
īpašumā
Pārdotas obligācijas
Atpirktas obligācijas
Aprēķinātais kupons
Atlikums 31.decembrī
-
-
63 700
-
-
-
-
910 000
40 000
-
63 700
-
-
-
-
910 000
Izņemot augstākminētos darījumus, pārskata gada laikā Sabiedrība nav veikusi citus darījumus ar saistītajām
pusēm.
(16)Sabiedrībā nodarbināto personu vidējais skaits
20232022
Vidējais Sabiedrībā nodarbināto skaits pārskata gadā:65
(17)Personāla izmaksas
2023 2022
EUR EUR
Atlīdzība par darbu
VSAOI izmaksas
163 448 108 705
38 557 25 643
202 005 134 348
t.sk., vadības atalgojums:
Atlīdzība par darbu
VSAOI izmaksas
31 200 25 200
7 360 5 945
38 56031 145
(18)Notikumi pēc pārskata gada beigām
Laika periodā kopš pārskata gada pēdējās dienas nav bijuši notikumi, kas būtiski ietekmētu Sabiedrības
finansiālo stāvokli 2023. gada 31. decembrī.
(19)Valdes ieteiktā peļņas sadale
Sabiedrības valdes priekšlikums ir pārskata gada peļņu 383 299 EUR apmērā atstāt nesadalītu.
Ģirts Vinters
Valdes priekšsēdētājs
Jānis Kārkliņš
Valdes loceklis
Evija Suija
Grāmatvede
DOKUMENTS PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU.
VALDES LOCEKĻU ELEKTRONISKIE PARAKSTI ATTIECINĀMI UZ GADA PĀRSKATU KĀ VIENOTU
DOKUMENTU NO 1. LĪDZ 27. LAPAI.
PAR GRĀMATVEDĪBAS KĀRTOŠANU ATBILDĪGĀS PERSONAS ELEKTRONISKAIS PARAKSTS ATTIECINĀMS
UZ FINANŠU PĀRSKATU NO 6. LĪDZ 27. LAPAI.
SIA „A
GRO
C
REDIT
L
ATVIA
”
2023.
GADA PĀRSKATS
28
Neatkarīgu revidentu ziņojums