9845002AC748847851062024-01-012024-12-319845002AC748847851062022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember9845002AC748847851062022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember9845002AC748847851062022-12-319845002AC748847851062023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember9845002AC748847851062023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember9845002AC748847851062023-01-012023-12-319845002AC748847851062024-12-319845002AC748847851062023-12-319845002AC748847851062023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember9845002AC748847851062023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember9845002AC748847851062024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember9845002AC748847851062024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember9845002AC748847851062024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember9845002AC748847851062024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:sharesxbrli:shares
“MARIJAS 2” KONCERNA
KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS
PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
2
SATURA RĀDĪTĀJS
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
3
INFORMĀCIJA PAR KONCERNA MĀTES UZŅĒMUMU
Koncerna mātes uzņēmuma nosaukums
SIA "Marijas 2"
Koncerna mātes uzņēmuma juridiskais statuss
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību
Reģistrācijas numurs, vieta un datums
50203281461, Rīgā, 21.12.2020
Darbības veids (NACE klasifikācijas kods)
68.20 (sava vai nomāta nekustamā īpašuma izīrēšana un pārvaldīšana)
Uzņēmuma juridiskā adrese
Rīga, Marijas iela 2A, LV-1050
Interneta mājas lapa
www.noviraplaza.lv
E-pasta adrese
dein.laido@novira.ee
Akcionāri
65,38% - Evernord Real Estate Fund III Slēgta tipa investīciju fonds informētiem investoriem (Lietuva)
34,62% - SIA Novira (Latvija)
Informācija par meitas uzņēmumu
100% - Elektrības Sadale SIA
Valdes locekļi
Nikolay Kryzhanovskiy - valdes loceklis
Jolanta Jurga - valdes locekle
Pārskatus sagatavoja
SIA Cipari Baltic
Kr. Valdemāra iela 33-19, Rīga, LV-1010
Tālrunis: (371) 67212468 | www.cipari.com
Atbildīgā zvērināta revidenta vārds un adrese
PricewaterhouseCoopers SIA
Zvērinātu revidentu sabiedrība, Licence Nr. 5
Marijas iela 2A, Rīga, LV-1010, Latvija
Zvērināta revidente:
Ilandra Lejiņa,
Sertifikāts Nr. 168
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
4
VADĪBAS ZIŅOJUMS
Darbības veids
Saskaņā ar NACE saimnieciskās darbības klasifikatoru, SIA “Marijas 2” (turpmāk Sabiedrība) pamatdarbība ir sava vai nomāta īpašuma iznomāšana un pārvaldīšana (NACE kods 68.20).
Informācija par Sabiedrības pamatkapitālu
Sabiedrības reģistrētais un pilnībā apmaksātais pamatkapitāls ir 14 502 800 EUR, un tas sastāv no 145 028 parastajām akcijām ar vienas akcijas nominālvērtību 100 EUR .
Tirgus stāvokļa un projekta apraksts
Sabiedrībai pieder moderna septiņu stāvu A klases biroju ēka “Novira Plaza”, kas atrodas Rīgas centrā Marijas ielā 2 un Marijas ielā 2A. Ēkas arhitektūra veidota, iedvesmojoties no pilsētas vēsturiskā centra, un atbilst mūsdienu biroju dizaina principiem.
Ēkas kopējā virszemes bruto platība ir 29 700 m2, kas sastāv no tirdzniecības platības pirmajā stāvā un A klases birojiem augšējos stāvos. Papildus tam, divos pazemes stāvos 9 900 m2 platībā ir izvietotas 255 autostāvvietas un plaša velosipēdu novietne. Īpašums juridiski sastāv no divām atsevišķām ēkām Marijas 2A un Marijas 2, kuras plānots apvienot vienā, apvienojot zemes gabalus, ar kuriem ēka ir nesaraujami saistīta. Aptuvenais abu ēku īpatsvars ir attiecīgi 80% un 20%.
Būvniecība tika uzsākta 2021. gadā. Pazemes darbi tika pabeigti 2022. gada februārī. Virszemes būvniecības līgums tika parakstīts 2021. gada decembrī. Lai potenciālajiem nomniekiem piedāvātu maksimālu elastību, ēku celtniecība tika veikta pa posmiem. Pirmajā kārtā tika nodotas ekspluatācijā ap 25% no iznomājamajām telpām, pabeigtas koplietošanas telpas ar galīgo apdari, savukārt pārējās telpas tika pabeigtas ar pelēko apdari 2024. gada 1. ceturksnī. Otrajā posmā, 2024. gada 2. ceturksnī, tika pabeigtas ar galīgo apdari papildus aptuveni 20% no iznomātajām telpām. Atlikušie labiekārtošanas darbi tiek veikti pēc attiecīgo nomas līgumu parakstīšanas.
Pēc Covid-19 pandēmijas un attālinātā darba palielināšanās, šobrīd izmaiņas darbavietu izveidē ir stabilizējušās. Modelim, kurā apvienots attālināts darbs ar darbu birojā, būs nozīmīga loma uzņēmumiem, kas vēlas saglabāt elastību. Darba vietas stratēģija un ilgtspēja ir kļuvuši uzņēmumiem par svarīgu faktoru meklējot jaunas telpas, īpaši starptautiskiem uzņēmumiem. Salīdzinot ar iepriekšējiem gadiem, vidējā nomātā biroja lielums ir samazinājies; uzņēmumi izvēlas mazākas telpas, bet palielina ieguldījumus šo telpu iekārtošanā, lai uzlabotu darba apstākļus. Jaunie projekti piedāvā uzņēmumiem lielisku iespēju modernizēt un optimizēt biroja telpu, arī nodrošināt iespēju izmantot jaunas zināšanas un risinājumus, lai pielāgotu un izveidotu uzņēmuma vajadzībām vispiemērotāko telpu risinājumu. Telpu uzturēšanas, īpaši komunālo izdevumu pieaugums, ir noturējis vidējās nomas likmes A klases birojiem Rīgā 15-18 EUR/m2 robežās, tajā pašā laikā saglabājot atšķirību starp A un B klases birojiem, pateicoties augstākai energoefektivitātei. Augstā inflācija ir bijis galvenais faktors, kas palielinājis biroju ienesīguma likmi līdz 6.5–6.75%. Tomēr precīzāku datu aprēķināšana ir sarežģīta. Lai gan kopējais investīciju apjoms 2024. gadā Baltijā ir pieaudzis par 60%, salīdzinot ar 2023. gada rādītājiem, Latvijas daļa šajā pieaugumā ir tikai 15%. Kvalitatīvu īpašumu īpašnieki iespējams cenšas nogaidīt, cerot uz ekonomiskās situācijas uzlabošanos. Finansiālo izmaksu samazināšanās sāk nākt par labu nekustamā īpašuma īpašniekiem; tomēr kapitāla tirgus atveseļošanās prasīs vēl kādu laiku. Ienesīguma likmju samazināšanās Austrumeiropā sākās 2024. gada sākumā, un šai tendencei vajadzētu sasniegt arī Baltijas valstis.
2024. gads būvniecībā Baltijas reģionā ir uzrādījis lejupejošu tendenci, tomēr Rīga uzrādīja pārsteidzoši spēcīgu rezultātu ar ekspluatācijā nodotiem birojiem 42 000 m2 platībā. Tas veido 45% no Baltijas kopējā ekspluatācijā nodoto biroju telpu apjoma 2024. gadā. Lielu ieguldījumu šajā rezultātā nodrošināja “Novira Plaza” projekts, kas bija vienīgais biroju projekts ar platību virs 20 000 m2 kas 2024. gadā tika nodots ekspluatācijā Baltijā.
Brīvās platības Rīgas biroju tirgū turpina kristies, sasniedzot kopējo vakanci 12.4%. Prognozes liecina, ka šī tendence turpināsies vismaz nākamos pāris gadus. Piegādes ķēdes traucējumi un būvniecības cenu kāpums liecina par turpmāku ekspluatācijā nodoto kvadrātmetru samazinājumu arī 2025. un 2026. gadā, nostiprinot jau ekspluatācijā nodoto A klases biroju pozīcijas.
Sabiedrība ir emitējusi nodrošinātas obligācijas, lai finansētu savu uzņēmējdarbību - nodotu ēku ekspluatācijā un pabeigtu labiekārtošanas darbus. Pašreizējās obligāciju emisijas plāns paredz emitēt obligācijas līdz 49 miljonu EUR vērtībā vairākās daļās 12 mēnešu laikā. 2024. gada beigās jau emitēto obligāciju kopējais apjoms ir 46 miljoni EUR. 2024. gada novembrī obligācijas tika iekļautas tirdzniecībai Nasdaq Baltic alternatīvajā tirgū First North ar ISIN kodu LV0000803179. Sabiedrība plāno veikt vēl vienu emisiju 2025.gada pavasarī, lai finansētu telpu iekārtošanas darbus saskaņā ar noslēgtajiem nomas līgumiem.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
5
Riska vadība
Sabiedrības nozīmīgākie finansēšanas avoti ir aizņēmumi no bankām un citi aizņēmumi, piemēram, obligācijas. Šo finanšu instrumentu galvenais uzdevums ir nodrošināt finansējumu Sabiedrības saimnieciskajai darbībai. Sabiedrībai ir arī vairāki citi finanšu aktīvi un saistības, piemēram, pircēju un pasūtītāju parādi un parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem, kas izriet tieši no tās darbības.
Tirgus risks ir risks, ka pašreizējo tirgus faktoru izmaiņas būtiski ietekmēs Sabiedrības darbību un spēju piesaistīt finansējumu. Sabiedrība uzskata, ka galvenais faktors ir biroju telpu nomas likme, kas ietekmē gan aktīvu vērtību, gan iespējamos bankas finansējuma nosacījumus. Lai mazinātu risku, Sabiedrība pastāvīgi sazinās ar nekustamo īpašumu aģentiem, kas palīdz novērtēt tirgus situāciju un sniedz konsultācijas par plānotajiem nomas līgumiem.
Procentu risks ir finanšu izmaksu pieauguma risks, ko izraisa Sabiedrības procentu likmju izmaiņas, mainoties EURIBOR likmei. Sabiedrība turpinās pārvaldīt procentu risku, rūpīgi sekojot līdzi procentu likmēm tirgū un meklējot izdevīgākas finansēšanas iespējas.
Sabiedrība ievēro piesardzīgu likviditātes un naudas plūsmas riska pārvaldību, nodrošinot atbilstošu kredītresursu pieejamību saistību savlaicīgai nokārtošanai. Sabiedrības vadība pārvalda likviditātes un naudas plūsmas risku, uzturot atbilstošas naudas rezerves un nodrošinot pietiekamu finansējumu, izmantojot aizdevumus arī pastāvīgi uzraugot sagaidāmās un faktiskās naudas plūsmas un saskaņojot finanšu aktīvu un saistību termiņu struktūru.
Sabiedrība nav pakļauta valūtas riskam, jo darbība tiek veikta eiro valūtā.
Nākotnes izredzes
2025.gadā Sabiedrības vadība koncentrēsies uz nomnieku meklēšanu brīvajām telpām, arī šo telpu iekārtošanas darbu veikšanu atbilstoši nomnieku vajadzībām.
Notikumi pēc pārskata gada beigām
Sabiedrība pabeidza nodrošināto obligāciju emisijas trešo daļu, piesaistot papildus 3 miljonus EUR. 2025. gada aprīlī Sabiedrība bija emitējusi obligācijas 49 miljonu EUR apmērā. Iestājoties obligāciju dzēšanas termiņam, Sabiedrība plāno tās pārfinansēt maksimāli izmantojot banku aizdevumus kombinācijā ar subordinētajiem aizdevumiem (junior financing).
Pārskata gada peļņas sadale
Sabiedrības valde ierosina pārskata gada peļņu novirzīt iepriekšējo periodu zaudējumu segšanai.
Nikolay Kryzhanovskiy, valdes loceklis
Jolanta Jurga, valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
6
KONSOLIDĒTIE FINANŠU PĀRSKATI
KONSOLIDĒTAIS VISAPTVEROŠO IENĀKUMU PĀRSKATS
Pielikumi20242023
EUREUR
Ieņēmumi61 501 377-
Īpašuma apsaimniekošanas izmaksas7(681 052)-
Neto nomas ienākumi820 325-
Neto peļņa no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām1216 519 698-
Pārdošanas izdevumi8(50 744)(26 291)
Administratīvie izdevumi9(84 044)(67 107)
Citi izdevumi(1 193)(149)
Finanšu ienākumi24 566-
Finanšu izmaksas11(2 803 358)-
Peļņa / (zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa14 425 250(93 547)
Uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi(175)(2 232)
Pārskata gada peļņa / (zaudējumi) 14 425 075(95 779)
Kopā visaptverošie ienākumi / (zaudējumi) pārskata gadā, kas attiecināmi uz Sabiedrības akcionāriem14 425 075(95 779)
Pielikumi no 11. līdz 33. lappusei ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Pārskatus apstiprināja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy , valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
Jolanta Jurga , valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
7
KONSOLIDĒTAIS FINANŠU STĀVOKĻA PĀRSKATS
Pielikumi31.12.2024.31.12.2023.01.01.2023.
EUREUREUR
AKTĪVS
Ilgtermiņa ieguldījumi
Ieguldījumu īpašumi1285 200 00060 208 12335 355 937
Nemateriālie aktīvi-5 00610 013
Pamatlīdzekļi194 418--
Kopā ilgtermiņa ieguldījumi85 394 41860 213 12935 365 950
Apgrozāmie līdzekļi
Pircēju un pasūtītāju parādi13941 123304 92065 146
Pārējie debitori149 98162 97748 701
Uzkrātie ienākumi37 9517 187-
Nauda un tās ekvivalenti153 304 8185 623 9089 932 144
Kopā apgrozāmie līdzekļi4 293 8735 998 99210 045 991
Kopā aktīvi89 688 29166 212 12145 411 941
Pielikumi no 11. līdz 33. lappusei ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Pārskatus apstiprināja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy, valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
Jolanta Jurga, valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
8
KONSOLIDĒTAIS FINANŠU STĀVOKĻA PĀRSKATS (turpinājums)
Pielikumi31.12.2024.31.12.2023.01.01.2023.
EUREUREUR
SAISTĪBAS UN PAŠU KAPITĀLS
PAŠU KAPITĀLS
Pamatkapitāls1614 502 80014 502 80014 502 800
Nesadalītā peļņa / (uzkrātie zaudējumi)14 160 712(264 363)(168 584)
Kopā pašu kapitāls28 663 51214 238 43714 334 216
SAISTĪBAS
Ilgtermiņa saistības
Obligāciju saistības17--19 103 920
Akcionāru aizdevumi1813 324 27812 577 02811 672 570
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības20636 094464 44684 620
Kopā ilgtermiņa saistības13 960 37213 041 47430 861 110
Īstermiņa saistības
Obligāciju saistības1746 162 41037 175 077109 146
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības20716 2931 747 91367 453
Citas saistīto pušu saistības215 0459 22040 016
Nākamo periodu ienākumi22180 659--
Kopā īstermiņa saistības47 064 40738 932 210216 615
Kopā saistības61 024 77951 973 68431 077 725
Kopā saistības un pašu kapitāls89 688 29166 212 12145 411 941
Pielikumi no 11. līdz 33. lappusei ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Pārskatus parakstīja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy , valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
Jolanta Jurga , valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
9
KONSOLIDĒTAIS PAŠU KAPITĀLA IZMAIŅU PĀRSKATS
PamatkapitālsNesadalītā peļņa / (uzkrātie zaudējumi)Kopā
EUREUREUR
ATIKUMS 2023. GADA 1. JANVĀRĪ14 502 800(168 584)14 334 216
Pārskata gada zaudējumi-(95 779)(95 779)
Kopā visaptverošie zaudējumi pārskata gadā-(95 779)(95 779)
ATLIKUMS 2023. GADA 31. DECEMBRĪ14 502 800(264 363)14 238 437
Pārskata gada peļņa-14 425 07514 425 075
Kopā visaptverošie ienākumi pārskata gadā-14 425 07514 425 075
ATLIKUMS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ14 502 80014 160 71228 663 512
Pielikumi no 11. līdz 33. lappusei ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Pārskatus parakstīja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
Jolanta Jurga, valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
10
KONSOLIDĒTAIS NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATS
Pielikumi20242023
EUREUR
PAMATDARBĪBAS NAUDAS PLŪSMA
Peļņa / (zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa14 425 250(93 547)
Korekcijas:
neto peļņa no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām12(16 519 698)-
pamatlīdzekļu nolietojums un nemateriālo aktīvu amortizācija17 6605 007
finanšu ienākumi(24 566)-
finanšu izmaksas112 803 358-
Pamatdarbības naudas plūsma pirms apgrozāmo līdzekļu atlikumu izmaiņām702 004(88 540)
Debitoru parādu un nākamo periodu izdevumu palielinājums(613 971)(261 237)
Kreditoru parādu (samazinājums) palielinājums(683 488)2 029 490
Naudas plūsma no pamatdarbības(595 455)1 679 713
Saņemtie procenti24 566109 124
Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis(175)(2 232)
Neto naudas plūsma no pamatdarbības(571 064)1 786 605
IEGULDĪŠANAS NAUDAS PLŪSMA
Ieguldījumu īpašuma un pamatlīdzekļu iegāde(6 302 201)(21 530 466)
Neto naudas plūsma no ieguldīšanas darbības(6 302 201)(21 530 466)
FINANSĒŠANAS NAUDAS PLŪSMA
Obligāciju emisija1924 772 62817 499 879
Obligāciju dzēšana19(15 932 000)-
Samaksātie procenti(4 286 453)(2 064 254)
Neto naudas plūsma no finansēšanas darbības4 554 17515 435 625
Neto naudas plūsma pārskata gadā(2 319 090)(4 308 236)
Naudas atlikums pārskata gada sākumā5 623 9089 932 144
Naudas atlikums pārskata gada beigās3 304 8185 623 908
Pielikumi no 11. līdz 33. lappusei ir šo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Pārskatus parakstīja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy, valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
Jolanta Jurga, valdes locekle
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
11
FINANŠU PĀRSKATU PIELIKUMI
1.“Marijas 2” koncerns un tās darbība
Šie konsolidētie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā (“ES”) pieņemtajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (turpmāk “SFPS grāmatvedības standarti”) par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, un tie iekļauj SIA “Marijas 2” (“Sabiedrība”) un tās meitas sabiedrību (turpmāk – “Koncerns”).
SIA "Marijas 2" juridiskā adrese ir Marijas iela 2A, Rīga, LV-1050. Sabiedrība ir reģistrēta Latvijas Republikas Komercreģistrā ar numuru 50203281461. Sabiedrības tiešais un galīgais mātes uzņēmums ir Evernord Real Estate Fund III Slēgta tipa investīciju fonds informētiem investoriem (Lietuva), kuram pieder 65.38% no Sabiedrības pamatkapitāla. Koncerna mātes uzņēmums negatavo konsolidētos finanšu pārskatus, kas ir pieejami publiskai lietošanai un atbilst SFPS grāmatvedības standartiem. Mazākuma akcionārs ir SIA Novira, kam pieder 34.62% Sabiedrības pamatkapitāla.
Koncerna pamatdarbība ir “Novira Plaza” ēkas kompleksa celtniecība un ekspluatācija. Sabiedrības 100% meitas uzņēmums ir SIA Elektrības Sadale ”, kura pamatdarbība ir elektroenerģijas pakalpojumu sniegšana. SIA Elektrības Sadale” juridiskā adrese ir Marijas iela 2A, Rīga, LV-1050. Sabiedrība reģistrēta Latvijas Republikas Komercreģistrā 2023.gada 26.jūlijā ar numuru 50203498031.
Šos konsolidētos finanšu pārskatus ir apstiprinājusi Sabiedrības valde 2025. gada 24. aprīlī . Akcionāriem ir tiesības veikt grozījumus konsolidētajos finanšu pārskatos pēc to publiskošanas.
2.Pārskatu sagatavošanas pamats
Konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošana
Šie konsolidētie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar SFPS grāmatvedības standartiem saskaņā ar sākotnējo izmaksu principu, izņemot ieguldījumu īpašuma novērtēšanu patiesajā vērtībā.
Lai sagatavotu konsolidētos finanšu pārskatus saskaņā ar SFPS grāmatvedības standartiem, ir jāizmanto noteiktas būtiskas grāmatvedības aplēses. Tas arī nosaka, ka vadībai ir jāpieņem noteikti spriedumi Koncerna grāmatvedības politiku piemērošanas procesā. Izmaiņas pieņēmumos var būtiski ietekmēt konsolidētos finanšu pārskatus periodā, kad pieņēmumi tika mainīti. Vadība uzskata, ka pamatā esošie pieņēmumi ir atbilstoši. Jomas, kas saistītas ar lielāku spriedumu vai sarežģītības pakāpi, vai jomas, kurās pieņēmumi un aplēses ir nozīmīgas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, ir atklātas 3. pielikumā .
Vairāki jauni standarti, standartu grozījumi un interpretācijas stājas spēkā no 2025. gada 1. janvāra un tie nav pieņemti pirms termiņa, sagatavojot šos finanšu pārskatus. Paredzams, ka nevienam no tiem nebūs būtiskas ietekmes uz Koncerna finanšu pārskatiem.
Funkcionālā un prezentācijas valūta
Koncernā konsolidēto sabiedrību funkcionālā valūta ir to primārās ekonomiskās vides valūta, kurā sabiedrības darbojas. Šajos finanšu pārskatos uzrādītās summas ir izteiktas Latvijas oficiālajā valūtā - eiro (EUR), kas ir arī Koncerna funkcionālā valūta.
Pāreja uz SFPS grāmatvedības standartiem
Koncerna finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir pirmie Koncerna konsolidētie finanšu pārskati, kas sagatavoti saskaņā ar SFPS grāmatvedības standartiem. Koncerna pārejas datums uz šiem standartiem ir 2023. gada 1. janvāris. Sīkāka informācija sniegta 25. pielikumā.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
12
Ienākumu un naudas plūsmas pārskati
Koncerns ir izvēlējies sniegt vienu konsolidētu visaptverošo ienākumu pārskatu un uzrādīt savus izdevumus pa funkcijām. Koncerns uzrāda naudas plūsmas no pamatdarbības, izmantojot netiešo metodi. Saņemtie procenti tiek uzrādīti pamatdarbības naudas plūsma; samaksātie procenti tiek uzrādīti finansējuma naudas plūsma; ieguldījumu īpašumu iegāde tiek uzrādīta ieguldīšanas naudas plūsma, jo visprecīzāk atspoguļo Koncerna saimniecisko darbību.
Jauni standarti un interpretācijas vēl nav pieņemti
Ir izdoti vairāki jauni standarti un interpretācijas, kas ir obligāti pārskata periodiem, kas sākas 2025. gada 1. janvārī vai vēlāk un kurus Koncerns nav pieņēmis ieviest pirms termiņa.
18. SFPS Uzrādīšana un informācijas atklāšana finanšu pārskatos (izdots 2024. gada 9. aprīlī un spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2027. gada 1. janvārī vai vēlāk). 2024. gada aprīlī Starptautisko grāmatvedības standartu padome izdeva 18. SFPS — jauno standartu par uzrādīšanu un informācijas atklāšanu finanšu pārskatos, koncentrējoties uz peļņas vai zaudējumu pārskata atjauninājumiem. Galvenie jaunie jēdzieni, kas ieviesti 18. SFPS, attiecas uz:
- peļņas vai zaudējumu aprēķina struktūru;
- obligātās informācijas atklāšanu finanšu pārskatos par noteiktiem peļņas vai zaudējumu darbības rādītājiem, kas tiek sniegti ārpus uzņēmuma finanšu pārskatiem (tas ir, vadības noteiktiem darbības rādītājiem); un
- uzlabotiem apkopošanas un sadalīšanas principiem, kas attiecas uz finanšu pārskatiem un piezīmēm kopumā.
18. SFPS aizstās 1. SGS, bet vairāki esošie principi 1. SGS tiks saglabāti ar ierobežotām izmaiņām. 18. SFPS neietekmēs posteņu atzīšanu vai novērtēšanu finanšu pārskatos, taču tas var mainīt to, ko Koncerns uzrāda “darbības peļņu vai zaudējumus”. 18. SFPS attieksies uz pārskata periodiem, kas sākas 2027. gada 1. janvārī vai vēlāk, un attiecas uz salīdzināmo informāciju. Koncerns šobrīd izvērtē grozījumu ietekmi uz tā finanšu pārskatiem.
Paredzams, ka citiem jaunajiem standartiem, standartu grozījumiem un interpretācijām, kas ir spēkā no 2025. gada 1. janvāra un vēlāk un kas nav agrāk pieņemti, sagatavojot šos finanšu pārskatus, nav būtiskas ietekmes uz Koncerna finanšu pārskatiem.
3.Svarīgākās grāmatvedības aplēses un spriedumi grāmatvedības politiku piemērošanā
Koncerns veic aplēses un pieņēmumus, kas ietekmē konsolidētajos finanšu pārskatos uzrādītās summas un aktīvu un saistību uzskaites vērtību. Aplēses un spriedumi tiek pastāvīgi izvērtēti, un tie ir balstīti uz vadības pieredzi un citiem faktoriem, tostarp paredzamiem nākotnes notikumiem, kas tiek uzskatīti par pamatotiem attiecīgajos apstākļos. Vadība pieņem noteiktus spriedumus attiecībā uz aplēsēm, arī uz noteiktu grāmatvedības politiku piemērošanu. Spriedumi, kuriem ir visbūtiskākā ietekme uz konsolidētajos finanšu pārskatos atzītajām summām un aplēses, kas nākamajā finanšu gadā var izraisīt būtiskas aktīvu un saistību uzskaites vērtības korekcijas, ietver:
Darbības turpināšanas princips
2024. gada 31. decembrī Koncerna īstermiņa saistības pārsniedza apgrozāmos līdzekļus par EUR 42 770 534, galvenokārt tāpēc, ka 2025. gada maijā tuvojas obligāciju dzēšanas termiņš.
Koncerns ir emitējis obligācijas, lai finansētu ēkas celtniecību. 2024. gada 31. decembrī kopējās obligāciju saistības ir 46 miljoni EUR. 2025. gada aprīlī Koncerns pabeidza nodrošināto obligāciju emisijas trešo daļu, piesaistot papildus 3 miljonus EUR, sasniedzot kopējo nominālo piesaistīto summu 49 miljonus EUR. Esošo obligāciju dzēšanas termiņš ir 2025. gada 30. maijs.
Koncerns plāno apgrozībā esošo obligāciju refinansēšanai un atlikušo brīvo telpu iekārtošanas izmaksu finansēšanas turpināšanai izmantot bankas aizņēmumu kombinācijā ar subordinēto aizņēmumu, obligāciju emisijas vai kapitāla palielināšanas veidā. Koncerns veic pārrunas ar bankām, lai saņemtu saistošu finansējuma piedāvājumu. Koncerns ir saņēmis vairākus nesaistošus piedāvājumus un plāno, ka saņems saistošu piedāvājumu līdz 2025. gada aprīļa beigām. Gadījumā, ja Koncerns izvēlēsies obligāciju emisiju kombinācijā ar bankas aizņēmumu, ir izstrādāts jauns obligāciju prospekts par summu līdz 49 miljoniem EUR, un finansējums tiks piesaistīts pa daļām. Tas dos iespēju esošajiem obligāciju turētājiem turpināt finansēt projektu.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
13
Publisko obligāciju emisijas ļautu Koncernam sasniegt vairāk potenciālo investoru un iegūt finansējumu īsākā laika periodā. Koncerns pilnībā izmantos banku aizdevumu un plāno obligāciju emisiju vairākās daļās, lai pārfinansētu esošās obligācijas un pabeigtu telpu labiekārtošanas darbus. alternatīvu, Koncerns arī apsver iegūt finansējumu kombinējot bankas aizņēmumu ar pamatkapitāla palielināšanu.
Koncernā notiek aktīvas diskusijas ar finanšu konsultantiem par banku finansējumu un jaunu obligāciju vai akciju emisiju. Šo finanšu pārskatu parakstīšanas datumā Sabiedrība joprojām apstrādā informāciju un risina sarunas ar iesaistītajām pusēm. Galīgais lēmums par refinansēšanu tiks pieņemts maija sākumā, balstoties uz labāko finanšu iznākumu.
Pamatojoties uz iepriekš minēto, Koncerna vadība uzskata, ka pieņēmums par darbības turpināšanu ir atbilstošs šo konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanai. Tomēr pastāv būtiska nenoteiktība, kas var radīt būtiskas šaubas par Koncerna spēju turpināt piemērot darbības turpināšanas principu, un tādēļ Koncerns var nespēt realizēt savus aktīvus un izpildīt savas saistības parastās uzņēmējdarbības gaitā. Tas ir saistīts ar Koncerna spēju veiksmīgi refinansēt esošās obligācijas, kuru dzēšanas termiņš ir 2025. gada maijs, izmantojot bankas finansējumu, jaunu obligāciju emisiju, pamatkapitāla palielināšanu, vai kādu no minēto finansējumu veidu kombinācijām.
Īpašums būvniecības stadijā
Koncerns ieguldījumu īpašuma celtniecību pabeidza un objektu nodeva ekspluatācijā daļēji 2024. gada 15. februārī un daļēji 28. jūnijā. Noslēguma pieņemšanas akts ar būvuzņēmumu tika parakstīts 3. jūlijā. Būvniecības laikā un ņemot vērā neskaidrības saistībā ar būvniecības procesu, objekta pabeigšanas laiku un vispārējiem ekonomiskajiem un tirgus apstākļiem, vadība secināja, ka šī īpašuma patieso vērtību nevar ticami noteikt. Līdz ar to īpašums, līdz tas tika pieņemts ekspluatācijā, ir novērtēts piemērojot izmaksu metodi.
Ieguldījumu īpašuma vērtēšana
Ieguldījumu īpašums 2024. gada 31. decembrī tiek uzrādīts patiesajā vērtībā, pamatojoties uz sertificēta vērtētāja novērtējumu pielietojot diskontētās naudas plūsmas metodi. Vērtējums ir atkarīgs no atsevišķiem pieņēmumiem, no kuriem svarīgākie ir prognozētā vidējā nomas cena, ilgtermiņa brīvo telpu īpatsvars, nomnieku segtais tiešo izmaksu procents, nomas indeksācijas likme un diskonta likme. Papildu informācija ir sniegta 12. piezīmē. 2023. gada 31. decembrī ieguldījumu īpašums ir uzrādīts iegādes vērtībā, jo vadība uzskata, ka ieguldījumu īpašumam, kas tobrīd bija būvniecības stadijā, patieso vērtību nav iespējams ticami noteikt.
4.Informācija par būtiskām grāmatvedības politikām
Ieguldījumu īpašums
Ieguldījumu īpašums sastāv no ieguldījumiem zemē, ēkā vai ēkas daļā, ko Sabiedrība tur īpašnieks, lai nopelnītu nomas maksu vai sagaidītu cenas celšanos (kapitāla vērtības pieaugumu), nevis izmantošanai pakalpojumu sniegšanā vai administratīvām vajadzībām vai pārdošanai parastās uzņēmējdarbības gaitā.
Ieguldījumu īpašums sākotnēji tiek atzīts iegādes vērtībā, ieskaitot darījuma un aizņēmumu izmaksas, un pēc tam tiek pārvērtēts patiesajā vērtībā, kas atjaunināta, lai atspoguļotu tirgus apstākļus pārskata perioda beigās. Būvniecības stadijā esošie ieguldījumu īpašumi, kuru patieso vērtību nevar ticami noteikt, bet kuriem Koncerns sagaida, ka īpašuma patiesā vērtība būs ticami nosakāma pēc būvniecības pabeigšanas, tiek novērtēti iegādes vērtībā, atskaitot vērtības samazinājumu, līdz patiesā vērtība kļūst ticami nosakāma vai būvniecība tiek pabeigta atkarībā no tā, kas notiek agrāk.
Ieguldījumu īpašuma patiesā vērtība ir cena, kas tiktu saņemta, pārdodot aktīvu, parastā darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā. Ieguldījumu īpašuma patiesā vērtība, cita starpā, atspoguļo nomas ienākumus no pašreizējiem nomas līgumiem un citus pieņēmumus, kādus tirgus dalībnieki izdarītu, nosakot īpašuma cenu pašreizējos tirgus apstākļos. Vērtēšanu veic neatkarīgi vērtētāji, kuriem ir atzīta un atbilstoša profesionālā kvalifikācija un kuriem ir nesena pieredze īpašuma vērtēšanā.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
14
Turpmākie izdevumi tiek kapitalizēti aktīva uzskaites vērtībā tikai tad, ja ir ticams, ka Koncernā ieplūdīs ar izdevumiem saistītie nākotnes saimnieciskie labumi un šīs izmaksas var ticami novērtēt. Visas pārējās remonta un uzturēšanas izmaksas tiek iekļautas izdevumos to rašanās brīdī.
Izmaiņas ieguldījumu īpašuma patiesajā vērtībā ir iekļautas pārskata gada visaptverošajā ienākumu pārskatā. Gūtos nomas ienākumus atspoguļo pārskata gada peļņā vai zaudējumos telpu nomas ienākumus. Ieguldījumu īpašumu atzīšana tiek pārtraukta, kad tie ir atsavināti.
Finanšu instrumenti
Pircēju un pasūtītāju parādi un citi debitori
Pircēju un pasūtītāju parādi un citi debitoru parādi sākotnēji tiek atzīti patiesajā vērtībā un pēc tam tiek novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi. Koncerns tur pircēju un pasūtītāju parādus un citus debitoru parādus, lai iekasētu līgumā paredzētās naudas plūsmas. Koncerns novērtē ar debitoru parādiem saistītos paredzamos kredītzaudējumus, izmanotjot uz nākotni vērstu informāciju. Koncerns paredzamo kredītzaudējumu novērtēšanai izmanto SFPS 9 vienkāršoto pieeju, kas paredz, ka paredzamie zaudējumi dzīves laikā jāatzīst debitoru parādu sākotnējās atzīšanas brīdī. Paredzamie uzkrājumi kredītzaudējumiem ir iekļauti peļņā vai zaudējumos.
Nauda un tās ekvivalenti
Nauda un tās ekvivalenti sastāv no naudas atlikumiem norēķinu kontos, ieskaitot līdzekļus, kas tiek turēti nomnieku noguldījumu saistību izpildei, un īstermiņa likvīdos banku noguldījumus ar sākotnējo termiņu trīs mēneši vai mazāk.
Finanšu saistības
Visi aizdevumi un aizņēmumi sākotnēji tiek atzīti patiesajā vērtībā, atskaitot darījuma izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz finanšu saistību izsniegšanu. Pēc sākotnējās atzīšanas procentus nesošie aizdevumi un aizņēmumi turpmāk tiek novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi; jebkura starpība starp ieņēmumiem (neskaitot darījuma izmaksas) un izpirkšanas vērtību tiek atzīta finanšu izmaksas vai kapitalizēta nekustamā īpašuma iegādes stadijā aizņēmuma periodā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi.
Maksas par kredītlīniju izveidi tiek atzītas aizdevuma darījuma izmaksas tādā apmērā, kādā ir ticams, ka daļa vai visa kredītlīnija tiks izņemta. Šajā gadījumā maksa tiek atlikta līdz izņemšanai. Ja nav pierādījumu tam, ka daļa vai visa kredītlīnija tiks izmantota, maksa tiek kapitalizēta priekšapmaksa par likviditātes pakalpojumiem un amortizēta kredītlīnijas termiņa laikā.
Finanšu saistības, kas iekļautas kreditoru un piegādātāju parādos un citos kreditoru parādos, sākotnēji tiek atzītas patiesajā vērtībā un pēc tam amortizētajā iegādes vērtībā. Procentus nenesošo saistību patiesā vērtība ir to diskontētā atmaksas summa. Ja saistību izpildes termiņš ir mazāks par vienu gadu, diskontēšana netiek veikta.
Koncerns no nomniekiem saņem depozītus garantiju par īpašuma atgriešanu nomas termiņa beigās noteiktā labā stāvoklī. Koncerns šādus depozītus uzskata par finanšu saistībām saskaņā ar 9. SFPS, un tie sākotnēji tiek atzīti patiesajā vērtībā. Pēc tam depozīts tiek novērtēts amortizētajā iegādes vērtībā.
Finanšu saistību atzīšana tiek pārtraukta, kad saistības saskaņā ar saistībām ir izpildītas, atceltas vai beidzas. Starpība starp finanšu saistību, kas ir dzēstas vai nodotas citai pusei, uzskaites vērtību un samaksāto atlīdzību, ieskaitot visus nodotos bezskaidras naudas aktīvus vai pārņemtās saistības, tiek atzīta peļņā vai zaudējumos citi ienākumi vai finanšu izmaksas. Modificētajiem aizņēmumiem starpība starp sākotnējo līgumā paredzēto naudas plūsmu un modificētajām naudas plūsmām, kas diskontētas ar sākotnējo efektīvo procentu likmi, tiek atzīta peļņā vai zaudējumos.
Finanšu saistības tiek klasificētas īstermiņa saistības, ja vien Koncernam nav beznosacījumu tiesības atlikt saistību izpildi vismaz uz 12 mēnešiem pēc konsolidētā finanšu stāvokļa pārskata datuma.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
15
Pamatkapitāls
Kapitāla daļas tiek klasificētas kā pašu kapitāls, ja tās neuzliekt par pienākumu pārskaitīt naudu vai citus aktīvus.
Aizņēmumu izmaksas
Vispārējās un specifiskās aizņēmumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz ieguldījumu īpašuma celtniecību un kura sagatavošana paredzētajai lietošanai vai pārdošanai prasa ievērojamu laiku, tiek pievienotas šo aktīvu izmaksām līdz brīdim, kad aktīvi ir būtiski gatavi to paredzētajai lietošanai vai pārdošanai. Minēto aizņēmumu kapitalizētās summas ir šo aizņēmumu procenti. Ieguldījumu ienākumi, kas gūti no aizņēmumu pagaidu izvietošanas, līdz to kapitalizācijai, tiek atskaitīti no kapitalizācijai attiecināmajām aizņēmumu izmaksām.
Visi Koncerna aizņēmumi ir paredzēti ieguldījumu īpašuma būvniecībai. Koncerns kapitalizē aizņēmumu procentus īpašuma būvniecības perioda laikā. Pēc būvniecības pabeigšanas, aizņēmumu izmaksas tiek atzītas peļņā vai zaudējumos tajā periodā, kurā tās radušās.
Saistītās puses
Par saistītām pusēm tiek uzskatīti Sabiedrības akcionāri, valdes locekļi, viņu tuvi radinieki un uzņēmumi, kuros tiem ir būtiska ietekme vai kontrole. Darījumi ar saistītajām pusēm ir uzrādīti 24. pielikumā.
Nomas līgumi : Koncerns kā iznomātājs
Noma, kurā ievērojamu daļu no ar īpašumtiesībām saistīto risku un atlīdzības patur iznomātājs, tiek klasificēta operatīvā noma. Nomas ienākumi no operatīvās nomas tiek atzīti konsolidētajos visaptverošajos ienākumos, izmantojot lineāro metodi nomas termiņa laikā. Attiecīgie iznomātie aktīvi tiek iekļauti finanšu stāvokļa pārskatā atbilstoši to būtībai, piemēram, ieguldījumu īpašums.
Nodokļi
Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodoklis ir iekļauts finanšu pārskatos, pamatojoties uz vadības aprēķiniem, kas sagatavoti saskaņā ar Latvijas Republikas nodokļu likumdošanu, kas bija spēkā pārskata perioda beigās. Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts parsadalīto peļņu (20/80 no neto sadalītās summas) . Uzņēmumu ienākuma nodoklis par sadalīto peļņu tiek atzīts, kad Sabiedrības akcionāri pieņem lēmumu par peļņas sadali.
Koncerna uzņēmumi aprēķina un maksā uzņēmumu ienākuma nodokli arī par nosacīti sadalīto peļņu (20/80 no aprēķinātās ar nodokli apliekamās summas) kurā ir ietverti uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā noteiktie ar nodokli apliekamie objekti, piemēram, ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi, debitoru nedrošie parādi un aizdevumi saistītajām personām, ja tie atbilst Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā noteiktajiem kritērijiem, arī citi atskaitīšanas izdevumu limiti. Uzņēmumu ienākuma nodoklis par nosacīti sadalīto peļņu tiek atzīts peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā gadā, kad tas rodas.
Atliktā nodokļa aktīvi vai saistības nerodas, jo nepastāv atšķirības starp aktīvu un saistību uzskaites vērtībām un to nodokļa bāzi.
Ieņēmumu atzīšana
Ieņēmumos ietilpst nomas ienākumi, komunālie maksājumi un īpašuma apsaimniekošanas maksas. Nomas ienākumi no operatīvās nomas tiek atzīti pēc lineārās metodes nomas termiņa laikā. Koncerns izvēlējās atzīt nomas ienākumus mainīgam maksājumam, kas ir atkarīgs no indeksa vai likmes periodos, kuros notiek indeksa vai likmes izmaiņas. Mainīgie nomas maksājumi, kas nav atkarīgi no indeksa vai likmes, tiek atzīti nomas ienākumi tajos periodos, kuros notiek notikums vai nosacījums, kas izraisa šos maksājumus. Ja Koncerns nodrošina stimulus saviem nomniekiem, stimulu izmaksas tiek atzītas nomas termiņa laikā, izmantojot lineāro metodi, kā nomas ienākumu samazinājums.
Ieņēmumi tiek atzīti tajā pārskata periodā, kurā klientam tiek sniegts pakalpojums, kas ir pakalpojuma sniegšanas brīdī.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
16
5.Darbības segmenti
Koncerns ir noteicis, ka Sabiedrības valde ir galvenais operatīvo lēmumu pieņēmējs, kurš sadala resursus Koncerna darbības segmentiem un novērtē to darbību. Koncerns pārvalda vienu ieguldījumu īpašuma aktīvu, līdz ar to vadība ir noteikusi, ka Koncerns pārstāv vienu darbības segmentu, kas galvenokārt gūst ieņēmumus no telpu nomas. Finanšu informācija, ko izskata izpilddirektors, ietver nomas ienākumus, pamatdarbības peļņu un tīro peļņu no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām. Uzņēmuma izpilddirektora pārskatītā pamatdarbības peļņa tiek noteikta, koriģējot gada peļņu (zaudējumus) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa ar neto finanšu izmaksām un ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības korekciju. Segmenta informācija, kas ir vienāda ar attiecīgo Koncerna informāciju, ir norādīta zemāk:
Ieguldījumu īpašums, kas atrodas Rīgā, Latvijā
2024
2023
EUR
EUR
Ieņēmumi
1 501 377
-
Īpašuma apsaimniekošanas izmaksas un citi izdevumi
(817 033)
(93 549)
Pamatdarbības peļņa / (zaudējumi)
684 344
(93 547)
Neto peļņa no ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības izmaiņām
16 519 698
-
Finanšu izmaksas, neto
(2 778 792)
-
Peļņa / (zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
14 425 252
(93 549)
Kopējie aktīvi pārskata perioda beigās
89 688 291
66 212 121
Kopējās saistības pārskata perioda beigās
61 024 779
51 973 684
6.Ieņēmumi
2024
2023
EUR
EUR
Telpu noma
1 020 058
-
Autostāvvietu noma
141 801
Komunālie pakalpojumi
176 335
Īpašuma pārvaldīšanas pakalpojumi
163 183
-
Kopā
1 501 377
-
Ieguldījumu īpašums tiek iznomāts nomniekiem saņemot ikmēneša nomu. Ieņēmumi tiek gūti no vairākiem nomniekiem; trīs lielākie nomnieki 2024. gadā veidoja 59% no ieņēmumiem. Nediskontētie nomas ieņēmumi, kas tiks saņemti nākamajos gados saskaņā ar noslēgtajiem nomas līgumiem ir sekojoši:
2024
2023
EUR
EUR
Pirmā gada laikā
1 975 425
-
1 līdz 2 gadu laikā
1 958 521
-
2 līdz 3 gadu laikā
1 947 609
3 līdz 4 gadu laikā
1 920 252
-
4 līdz 5 gadu laikā
1 903 563
Pēc 5 gadiem
3 780 124
-
Kopā
13 485 494
-
Ieņēmumi, kas atzīti saistībā ar pakalpojumiem nomniekiem un īpašuma apsaimniekošanas pakalpojumiem, tiek atzīti periodā, kad šie pakalpojumi ir sniegti.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
17
7.Īpašuma apsaimniekošanas izmaksas
2024
2023
EUR
EUR
Komunālie pakalpojumi
325 851
-
Telpu uzturēšana un remonts
136 834
-
Apsardze
75 280
-
Īpašuma pārvaldīšana
57 005
-
Apdrošināšana
21 539
-
Pārējie
64 543
-
Kopā
681 052
-
8.Pārdošanas izdevumi
2024
2023
EUR
EUR
Mārketings
50 744
17 337
Reprezentācijas izdevumi
-
8 954
Kopā
50 744
26 291
9.Administratīvie izdevumi
2024
2023
EUR
EUR
Profesionālie pakalpojumi
37 535
33 462
Algas un nodokļi
20 752
4 136
Bankas komisijas
16 809
7 660
Biroja noma un izdevumi
3 380
960
Pārējie
5 568
20 889
Kopā
84 044
67 107
Profesionālajos pakalpojumos par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir iekļauta revīzijas maksa EUR 25 250 apmērā (par gadu, kas beidzās 2023. gada 31. decembrī: EUR 26 740).
10.Finanšu ienākumi
2024
2023
EUR
EUR
Procentu ienākumi par īstermiņa noguldījumiem bankās
24 566
-
Kopā
24 566
-
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
18
11.Finanšu izmaksas
2024
2023
EUR
EUR
Procentu izdevumi par obligācijām
2 427 691
-
Procentu izdevumi par aizņēmumu no mātes uzņēmuma Evernord Real Estate Fund III
310 676
-
Procentu izdevumi par aizņēmumu no SIA Novira
64 991
-
Kopā
2 803 358
-
2024. gadā kopējie procentu izdevumi par obligācijām un aizņēmumiem bija EUR 5 204 974, no kuriem EUR 2 377 050 tika kapitalizēti. 2023. gadā kopējie procentu izdevumi par obligācijām un aizņēmumiem bija EUR 3 321 720, un kapitalizēta tika visa summa.
12.Ieguldījumu īpašums
Nepabeigtā celtniecība
Ēkas un būves
Kopā ieguldījumu īpašums
EUR
EUR
EUR
Iegādes vērtība 2023. gada 1. janvārī
35 355 937
-
35 355 937
Būvniecības izmaksas
21 530 466
-
21 530 466
Kapitalizētās aizņēmumu procentu izmaksas, atskaitot procentu ienākumus no ieguldījumiem
3 321 720
-
3 321 720
Iegādes vērtība 2023. gada 31. decembrī
60 208 123
-
60 208 123
Būvniecības izmaksas
6 095 129
-
6 095 129
Kapitalizētās aizņēmumu procentu izmaksas, atskaitot procentu ienākumus no ieguldījumiem
2 377 050
-
2 377 050
Pārvietošana uz pabeigtu ieguldījumu īpašumu
(68 680 302)
68 680 302
-
Neto peļņa no patiesās vērtības izmaiņām
-
16 519 698
16 519 698
Patiesā vērtība 2024. gada 31. decembrī
-
85 200 000
85 200 000
Ieguldījumu īpašumā ietilpst zeme un biroju ēka, kas atrodas Rīgā, Marijas ielā 2/2A.
Ieguldījumu īpašums tiek uzrādīts patiesajā vērtībā, pamatojoties uz SIA Colliers International Advisors veikto nekustamā īpašuma novērtējumiem uz 31.12.2024.
Novērtējums galvenokārt tika balstīts uz diskontētām naudas plūsmas prognozēm, kuru pamatā ir būtiski nenovērojami dati, tostarp:
nākotnes nomas naudas plūsma, pamatojoties uz īpašumu faktisko atrašanās vietu, veidu un kvalitāti, ko pamato esošo nomas līgumu nosacījumi, citi līgumi vai ārēji pierādījumi, piemēram, pašreizējās tirgus nomas maksas līdzīgiem īpašumiem;
diskonta likmes, kas atspoguļo pašreizējo tirgus novērtējumu par naudas plūsmu apjoma un laika nenoteiktību;
aplēstās vakanču likmes, pamatojoties uz pašreizējiem un paredzamiem nākotnes tirgus apstākļiem pēc jebkura noslēgto nomas līguma termiņa beigām;
īpašuma uzturēšanas izmaksas, ieskaitot nepieciešamos ieguldījumus, lai uzturētu īpašuma funkcionalitāti paredzamā lietderīgās lietošanas laikā;
ienesīguma likmes, pamatojoties uz īpašumu faktisko atrašanās vietu, lielumu un kvalitāti, ņemot vērā tirgus datus vērtēšanas datumā; un
īpašuma vērtību diskonta perioda beigās (terminal value), ņemot vērā pieņēmumus par īpašuma uzturēšanas izmaksām, vakanču likmēm un tirgus nomas maksu apmēru.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
19
Ieguldījumu īpašuma patiesās vērtības noteikšana patiesās vērtības hierarhijā ir klasificēta 3. līmenis. Pamatojoties uz nekustamā īpašuma vērtējumu, ieguldījumu īpašuma vērtība finanšu pārskatā 2024. gada 31. decembrī bija EUR 85 200 000.
Vadība ir pārskatījusi vērtētāju izmantotos pieņēmumus, kas ir pamatā vērtēšanā izmantotajam diskontētās naudas plūsmas modelim, un apstiprinājusi, ka tādi faktori piemērotā diskonta likme, ir noteikta atbilstoši tirgus apstākļiem pārskata perioda beigās. Neatkarīgi no iepriekšminētā, vadība uzskata, ka tās ieguldījumu īpašuma novērtējums pašlaik ir pakļauts paaugstinātam subjektīvam spriedumam un pastāv liela iespējamība, ka faktiskie ieņēmumi no īpašuma pārdošanas var atšķirties no tā uzskaites vērtības.
Nomas ienākumu prognozēs ir pieņemtas vidējās nomas likmes 13.5 - 21.07 EUR/m2 biroja telpām un 9.78 - 35.86 EUR/m2 tirdzniecības telpām un ēdināšanas laukumam. Pieņemtā ilgtermiņa vakance ir 5%.
Citi svarīgākie pieņēmumi un šo pieņēmumu iespējamā ietekme uz kopējo novērtējumu, ja pārējie mainīgie lielumi paliek nemainīgi, ir šādi:
Diskonta likme tika pieņemta 8.15% apmērā. Ja diskonta likme pieaugs vai samazināsies par 1 procentpunktu, ieguldījumu īpašuma uzskaites vērtība būtu par EUR 3 730 071 zemāka / EUR 3 937 638 augstāka.
Kopējais ienesīgums (kapitalizācijas likme) tika pieņemts 6.25% apmērā. Ja kapitalizācijas likme pieaugs vai samazināsies par 1 procentpunktu, ieguldījumu īpašuma uzskaites vērtība būtu par EUR 9 821 011 zemāka / EUR 13 562 349 augstāka.
13.Pircēju un pasūtītāju parādi
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Summas, kas saņemamas no nomniekiem
414 683
253 537
64 299
Ēkas būvniecības norēķinu atlikums
526 440
51 383
847
Kopā
941 123
304 920
65 146
Pircēju un pasūtītāju parādu aplēstās patiesās vērtības ir paredzamās nākotnes naudas plūsmas diskontētā vērtība un aptuveni atbilst posteņa uzskaites vērtībai. Nosakot patieso vērtību, paredzamā naudas plūsma tiek diskontēta izmantojot pašreizējās tirgus likmes.
14.Citi debitoru parādi
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Nodokļu pārmaksa
2 481
52 677
48 701
Drošības depozīti
7 500
7 500
-
Pārējie
-
2 800
-
Kopā
9 981
62 977
48 701
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
20
15.Nauda un tās ekvivalenti
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
BluOr bankas konta atlikums
527 877
12 907
198 382
LHV bankas konta atlikums
2 770 025
385 946
9 730 416
Luminor Bank AS Latvijas filiāles konta atlikums
6 916
-
-
AB Šiauliubankas konta atlikums
-
5 225 055
3 346
Kopā
3 304 818
5 623 908
9 932 144
16.Pamatkapitāls
2024. un 2023. gada 31. decembrī Sabiedrības reģistrēto un pilnībā apmaksāto pamatkapitālu veidoja 145 028 parastās akcijas ar daļas nominālvērtību 100 EUR. Kapitāls sastāv no skaidras naudas ieguldījuma EUR 2 800 apmērā un īpašuma ieguldījuma EUR 14 500 000 apmērā.
17.Obligāciju saistības
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Obligāciju saistības, kas uzrādītas, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi:
Obligācijas ISIN LV0000803179 (46 000 obligācijas, nominālvērtība 1 000 EUR, kotēšanas datums: 22.11.2024.; dzēšanas datums: 30.05.2025.; kupona likme: 10%)
46 162 410
-
-
Obligācijas ISIN LV0000802551 (42 775 obligācijas, nominālvērtība 1 000 EUR, kotēšanas datums: 14.06.2023; dzēšanas datums: 30.05.2024; kupona likme: 6,5%)
-
37 175 077
19 213 066
Kopā
46 162 410
37 175 077
19 213 066
Koncerna aizņēmumi ir ar fiksētām procentu likmēm. Aizņēmumu patiesā vērtība, konsolidētā finanšu stāvokļa pārskata datumā, bija aptuveni vienāda ar to uzskaites vērtība. 2024. gadā kopējie obligāciju procenti bija 4 433 157 EUR (2023. gadā: 3 333 770 EUR).
Obligācijas ir nodrošinātas ar 1. kārtas hipotēku uz Sabiedrībai piederošo īpašumu. Pārējie būtiskākie ierobežojumi:
-Ierobežojumi ieķīlāt aktīvus;
-LTV koeficients nedrīkst pārsniegt 70%;
-Ierobežojumi saņemt papildus aizņēmumus;
-Ierobežojumi amatpersonu maiņai.
Uz 31.12.2024 obligāciju ierobežojumi tika ievēroti.
2022.gadā Sabiedrība uzsāka obligāciju emisiju, lai finansētu savu saimniecisko darbību līdz būvdarbu beigām un ēkas nodošanai ekspluatācijā. 2024. gada maijā sākotnējā obligāciju programma tika pilnībā pārfinansēta ar jaunu, un kopējā izvietoto obligāciju nominālvērtība 31.12.2024. bija 46 000 000 EUR. Obligācijas ir iekļautas Nasdaq Baltic alternatīvajā tirgū First North.
Sabiedrība ir uzsākusi pārrunas ar vairākām kredītiestādēm un uzsākusi obligāciju emisijas prospekta sagatavošanu esošo obligāciju refinansēšanai termiņa beigās.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
21
18.Akcionāru aizdevumi
2024
2023
2023
EUR
EUR
EUR
Nenodrošināts aizņēmums no Evernord Real Estate Fund III Slēgta tipa investīciju fonds informētiem investoriem
(gada procentu likme 7%-9%, atmaksas termiņš: 31.12.2027.)
Pārskata gada sākumā
8 225 080
7 633 564
4 941 438
Saņemts pārskata gadā
-
-
2 099 340
Pārskata gadā aprēķinātie procenti
488 702
591 516
592 786
Pārskata gada beigās
8 713 782
8 225 080
7 633 564
Nenodrošināts aizņēmums no SIA Novira
(gada procentu likme 7%-9%, atmaksas termiņš: 31.12.2027.)
Pārskata gada sākumā
4 351 948
4 039 006
2 614 728
Saņemts pārskata gadā
-
-
1 110 660
Pārskata gadā aprēķinātie procenti
258 548
312 942
313 618
Pārskata gada beigās
4 610 496
4 351 948
4 039 006
Kopā
13 324 278
12 577 028
11 672 570
Akcionāru aizņēmumi nav pakļauti papildus ierobežojumiem vai prasībām.
19.Finansēšanas saistību atlikumu saskaņošana
Zemāk esošajā tabulā ir sniegta analīze par saistībām, kas radās finansēšanas darbības rezultātā, un to izmaiņām norādītajā periodā. Šo saistību posteņi konsolidētajā naudas plūsmas pārskatā ir iekļauti finansēšanas naudas plūsmas sadaļā:
Obligāciju saistības
Akcionāru aizdevumi
Kopā
EUR
EUR
EUR
Saistības no finansēšanas darbības 2023. gada 1. janvārī
19 213 066
11 672 570
30 885 636
Naudas plūsma
Obligāciju emisija
17 499 879
-
17 499 879
Procentu maksājumi
(2 064 254)
-
(2 064 254)
Kopā naudas plūsma
15 435 625
-
15 435 625
Izmaiņas, kas neietekmēja naudas plūsmu
Uzkrātie procenti
2 526 386
904 458
3 430 844
Kopā izmaiņas, kas neietekmēja naudas plūsmu
2 526 386
904 458
3 430 844
Saistības no finansēšanas darbības 2023. gada 31. decembrī
37 175 077
12 577 028
49 752 105
Naudas plūsma
Obligāciju emisija
24 772 628
-
24 772 628
Obligāciju dzēšana
(15 932 000)
-
(15 932 000)
Procentu maksājumi
(4 286 453)
-
(4 286 453)
Kopā naudas plūsma
4 554 175
-
4 554 175
Izmaiņas, kas neietekmēja naudas plūsmu
Uzkrātie procenti
4 433 158
747 250
5 180 408
Kopā izmaiņas, kas neietekmēja naudas plūsmu
4 433 158
747 250
5 180 408
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
22
Saistības no finansēšanas darbības 2024. gada 31. decembrī
46 162 410
13 324 278
59 486 688
20.Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Ilgtermiņa saistības
Nomnieku drošības nauda
636 094
464 446
84 620
Īstermiņa saistības
Parādi piegādātājiem
682 259
83 420
58 866
Nodokļu saistības
-
2 693
-
Uzkrātie izdevumi
33 075
1 661 800
8 587
Pārējie
959
-
-
Kopā ilgtermiņa saistības
636 094
464 446
84 620
Kopā īstermiņa saistības
716 293
1 747 913
67 453
21.Citas saistīto pušu saistības
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Bezprocentu īstermiņa parāds saistītam uzņēmumam
5 045
9 220
40 016
Kopā
5 045
9 220
40 016
22.Nākamo periodu ieņēmumi
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Nākamo periodu nomas ieņēmumi
180 659
-
-
Kopā
180 659
-
-
23.Vidējais darbinieku skaits
2024. un 2023. gadā Koncerna uzņēmumos strādāja viens darbinieks.
24.Atlikumi un darījumi ar saistītajām pusēm
Saistības pret akcionāriem bija sekojošas:
Pielikumi
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Novira SIA
Aizdevuma atlikums pārskata gada beigās
18
3 633 000
3 633 000
3 633 000
Aizdevuma uzkrātie procenti pārskata gada beigās
18
977 496
718 948
406 006
Evernord Real Estate Fund III Slēgta tipa investīciju fonds informētiem investoriem
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
23
Aizdevuma atlikums pārskata gada beigās
18
6 867 000
6 867 000
6 867 000
Aizdevuma uzkrātie procenti pārskata gada beigās
18
1 846 782
1 358 080
766 564
Ar akcionāriem saistītie izdevumi par gadu, kas beidzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī, bija sekojoši:
2024
2023
EUR
EUR
Procentu izdevumi
747 250
904 458
Kompensācijas Koncerna vadībai
Koncerna vadības sastāvā ietilpst Koncernā ietilpstošie uzņēmumu valdes locekļi un 2024. gadā viņi saņēma darba algu EUR 16 800 apmērā (2023. gadā: EUR 3 102 apmērā).
25.Pāreja uz SFPS grāmatvedības standartiem
Koncerna finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir pirmie gada konsolidētie finanšu pārskati, kas sagatavoti saskaņā ar ES pieņemtajiem SFPS grāmatvedības standartiem. Sabiedrības pārejas datums ir 2023. gada 1. janvāris. Koncerns pieņēma SFPS grāmatvedības standartus saskaņā ar 1. SFPS “Starptautisko finanšu pārskatu standartu pieņemšana pirmo reizi”. Ievērojot noteiktus izņēmumus, 1. SFPS pieprasa retrospektīvi piemērot standartu un interpretāciju versiju, kas ir spēkā gadā, kas beidzās 2024. gada 31. decembrī. Šī versija tika piemērota, sagatavojot SFPS sākuma finanšu stāvokļa pārskatu 2023. gada 1. janvārī un turpmākajos periodos līdz pirmā SFPS pārskata perioda beigām.
Par periodiem līdz 2023. gada 31. decembrim Sabiedrība ir sagatavojusi finanšu pārskatus saskaņā ar Latvijas Republikas vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem (Latvijas standartiem). Sagatavojot šos finanšu pārskatus saskaņā ar 1. SFPS, Koncerns ir piemērojis attiecīgos obligātos un neobligātos izņēmumus no SFPS grāmatvedības standartu pilnīgas retrospektīvas piemērošanas.
Obligātie pārejas izņēmumi:
Koncerns ir piemērojis šādu obligāto izņēmumu no SFPS grāmatvedības standartu retrospektīvas piemērošanas.
Aplēšu izņēmums
Aplēses saskaņā ar SFPS grāmatvedības standartiem 2023. gada 1. janvārī un 2023. gada 31. decembrī atbilst aplēsēm, kas veiktas tajā pašā datumā saskaņā ar Latvijas standartiem, ja vien nav pierādījumu, ka šīs aplēses ir bijušas kļūdainas.
Izņēmums par finanšu aktīvu un saistību atzīšanas pārtraukšanu
Finanšu aktīvi un saistības, kuru atzīšana ir pārtraukta pirms pārejas uz SFPS grāmatvedības standartiem, netiek atkārtoti atzīti saskaņā ar SFPS. Vadība nav izvēlējusies piemērot 9. SFPS atzīšanas pārtraukšanas kritērijus no agrāka datuma.
Finanšu instrumentu klasifikācija un mērīšana
Koncerns izvērtē vai tās finanšu aktīvi atbilst kritērijiem, lai tos novērtētu amortizētajā iegādes vērtībā, pamatojoties uz faktiem un apstākļiem, kas pastāv pārejas datumā uz SFPS. Gadījumos, kad efektīvās procentu metodes retrospektīva piemērošana Koncernam nav iespējama, finanšu aktīvu un finanšu saistību patiesā vērtība pārejas datumā uz SFPS grāmatvedības standartiem ir šo finanšu aktīvu jaunā bruto uzskaites vērtība vai šo finanšu saistību jaunā amortizētā vērtība pārejas datumā uz SFPS.
Finanšu aktīvu vērtības samazināšanās izņēmums
9. SFPS prasības par vērtības samazināšanos tiek piemērotas retrospektīvi. Gadījumos, kad būtiska kredītriska
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
24
pieauguma noteikšana kopš finanšu instrumenta sākotnējās atzīšanas prasa pārmērīgas izmaksas vai pūles, vadība nolēma atzīt uzkrājumus paredzamajiem kredīta zaudējumiem katrā pārskata datumā līdz finanšu instrumenta atzīšanas pārtraukšanai (ja vien šim finanšu instrumentam nav zems kredītrisks pārskata datumā).
Neobligāti izņēmumi:
Koncerns izvēlējās nepiemērot neobligātos izņēmumus no SFPS grāmatvedības standartu retrospektīvas piemērošanas.
Korekcijas, pārejot no Latvijas standartiem uz SFPS standartiem:
-Koncerns nav sagatavojis konsolidētos finanšu pārskatus saskaņā ar Latvijas standartiem. Šajos konsolidētajos finanšu pārskatos iekļauti Sabiedrība un tās meitas uzņēmums SIA Elektrības Sadale”. Skatīt piezīmi (a) zemāk esošajā tabulā.
-Ieguldījums nepabeigtajā celtniecībā tika atzīts par pamatlīdzekļiem saskaņā ar Latvijas standartiem un klasificēts ieguldījumu īpašums saskaņā ar 40. SGS. Satīt piezīmi (b) sekojošā tabulā). 2023. gada 31. decembrī un 2023. gada 1. janvārī īpašums bija būvniecības stadijā un tika novērtēts iegādes vērtībā. No pamatlīdzekļiem uz ieguldījumu īpašumu pārklasificētā summa 2023. gada 31. decembrī bija EUR 60 208 123 (2022. gada 31. decembrī: EUR 35 355 937).
-No kapitalizētajām aizņēmumu izmaksām tika atskaitīti investīciju ienākumi, kas gūti no konkrētu aizņēmumu pagaidu ieguldīšanas. Skatīt piezīmi (c) zemāk esošajā tabulā. 2023. gadā gūto finanšu ienākumu apjoms bija EUR 109 124.
-Ar aizņēmumiem saistītie nākamo periodu izdevumi tika pārklasificēti uz obligācijām, jo saskaņā ar iepriekš piemērotajiem standartiem nākamo periodu izdevumi bilancē tika atzīti atsevišķi. Skatiet piezīmi (d) tabulā zemāk. Šādu nākamo periodu izdevumu summa 2023. gada 31. decembrī bija EUR 332 883 (2022. gada 31. decembrī: EUR 436 154).
-Atsevišķas saistības tika pārklasificētas saskaņā ar SFPS grāmatvedības standartiem. Skatīt (e) piezīmi turpmākajās tabulās. Skatīt piezīmi (e) zemāk esošajā tabulā
Tālāk ir apkopota Sabiedrības pārejas uz SFPS ietekme uz konsolidēto visaptverošo ienākumu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī.
KONSOLIDĒTAIS VISPĀRĒJO IENĀKUMU PĀRSKATS
Latvijas
standarti
Izmaiņas
SFPS
Pielikums
EUR
EUR
EUR
Pārdošanas izdevumi
(26 291)
-
(26 291)
Administratīvie izdevumi
(67 107)
-
(67 107)
Citi izdevumi
(151)
2
(149)
Finanšu ienākumi
(c)
109 124
(109 124)
-
Peļņa / (zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
15 575
(109 124)
(93 547)
Uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi
(2 232)
-
(2 232)
Pārskata gada peļņa / (zaudējumi)
13 343
(109 122)
(95 779)
Kopā visaptverošie ienākumi / (zaudējumi) pārskata gadā
13 343
(109 122)
(95 779)
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
25
Ietekme uz bilanci 2023. gada 31. decembrī no Sabiedrības pārejas uz SFPS ir apkopota zemāk:
Latvijas standarti
Izmaiņas
SFPS
Pielikumi
EUR
EUR
EUR
AKTĪVI
Ilgtermiņa ieguldījumi
Ieguldījumu īpašumi
(b)
-
60 208 123
60 208 123
Nemateriālie aktīvi
5 006
-
5006
Pamatlīdzekļi
Zeme un ēkas
(b)
14 500 000
(14 500 000)
-
Nepabeigtā celtniecība
(b)
45 788 483
(45 788 483)
-
Ieguldījumi meitas sabiedrībā
(a)
2 800
(2 800)
-
Kopā ilgtermiņa ieguldījumi
60 296 289
(83 160)
60 213 129
Apgrozāmie līdzekļi
Pircēju un pasūtītāju parādi
304 920
-
304 920
Nākamo periodu izdevumi
(d)
332 883
(332 883)
-
Pārējie debitori
60 177
2 800
62 977
Uzkrātie ienākumi
7 187
-
7 187
Nauda un tās ekvivalenti
5 623 908
-
5 623 908
Kopā apgrozāmie līdzekļi
6 329 075
(330 083)
5 998 992
Kopā aktīvi
66 625 364
(413 243)
66 212 121
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
26
Sabiedrības pārejas uz SFPS ietekme uz bilanci 2023. gada 31. decembrī ir apkopota zemāk (turpinājums):
Latvijas standarti
Izmaiņas
SFPS
Pielikumi
EUR
EUR
EUR
SAISTĪBAS UN PAŠU KAPITĀLS
PAŠU KAPITĀLS
Pamatkapitāls
14 502 800
-
14 502 800
Uzkrātie zaudējumi
(159 679)
(104 684)
(264 363)
Kopā pašu kapitāls
14 343 121
(104 684)
14 238 437
SAISTĪBAS
Ilgtermiņa saistības
Akcionāru aizdevumi
12 577 028
-
12 577 028
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
464 446
-
464 446
Kopā ilgtermiņa saistības
13 041 474
-
13 041 474
Īstermiņa saistības
Obligāciju saistības
(d)
37 483 636
(308 559)
37 175 077
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
(e)
57 280
1 690 633
1 747 913
Citi saistīto pušu parādi
9 220
-
9 220
Nodokļi un sociālās apdrošināšanas iemaksas
(e)
2 693
(2 693)
-
Pārējie kreditori
(e)
26 140
(26 140)
-
Uzkrātās saistības
(e)
1 661 800
(1 661 800)
-
Kopā īstermiņa saistības
39 240 769
(308 559)
38 932 210
Kopā saistības
52 282 243
(308 559)
51 973 684
Kopā pašu kapitāls un saistības
66 625 364
(413 243)
66 212 121
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
27
Ietekme uz bilanci 2023. gada 1. janvārī no Sabiedrības pārejas uz SFPS ir apkopota zemāk:
Latvijas
standarti
Izmaiņas
SFPS
Pielikumi
EUR
EUR
EUR
AKTĪVS
Ilgtermiņa ieguldījumi
Ieguldījumu īpašums
(b)
-
35 355 937
35 355 937
Nemateriālie aktīvi
10 013
-
10 013
Pamatlīdzekļi
Zeme un ēkas
(b)
14 500 000
(14 500 000)
-
Nepabeigtā celtniecība
(b)
20 811 699
(20 811 699)
-
Kopā ilgtermiņa ieguldījumi
35 321 712
44 238
35 365 950
Apgrozāmie līdzekļi
Pircēju un pasūtītāju parādi
65 146
-
65 146
Nākamo periodu izdevumi
(b)
436 154
(436 154)
-
Pārējie debitori
48 701
-
48 701
Nauda un tā ekvivalenti
9 932 144
-
9 932 144
Kopā apgrozāmie līdzekļi
10 482 145
(436 154)
10 045 991
Kopā aktīvi
45 803 857
(391 916)
45 411 941
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
28
Ietekme uz bilanci 2023. gada 1. janvārī no Sabiedrības pārejas uz SFPS ir apkopota zemāk (turpinājums):
Latvijas
standarti
Izmaiņas
SFPS
Pielikumi
EUR
EUR
EUR
PAŠU KAPITĀLS UN SAISTĪBAS
PAŠU KAPITĀLS
Pamatkapitāls
14 502 800
-
14 502 800
Nesadalītā peļņa / (uzkrātie zaudējumi)
(173 021)
4 437
(168 584)
Kopā pašu kapitāls
14 329 779
4 437
14 334 216
SAISTĪBAS
Ilgtermiņa saistības
Obligāciju saistības
(d)
19 500 000
(396 080)
19 103 920
Akcionāru aizdevumi
11 672 570
-
11 672 570
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
84 620
-
84 620
Kopā ilgtermiņa saistības
31 257 190
(396 080)
30 861 110
Īstermiņa saistības
Obligāciju saistības
109 146
-
109 146
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības
(e)
46 339
21 114
67 453
Akcionāru aizdevumi
40 016
-
40 016
Pārējie kreditori
(e)
12 800
(12 800)
-
Uzkrātās saistības
(e)
8 587
(8 587)
-
Kopā īstermiņa saistības
216 888
(273)
216 615
Kopā saistības
31 474 078
(396 353)
31 077 725
Kopā pašu kapitāls un saistības
45 803 857
(391 916)
45 411 941
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
29
Ietekme uz konsolidēto naudas plūsmas pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī no Sabiedrības pārejas uz SFPS ir apkopota zemāk:
KONSOLIDĒTAIS NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATS
Latvijas standarti
Izmaiņas
SFPS
EUR
EUR
EUR
PAMATDARBĪBAS NAUDAS PLŪSMA
Peļņa / (zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
15 575
(109 122)
(93 549)
Korekcijas:
pamatlīdzekļu nolietojums un nemateriālo ieguldījumu amortizācija
5 007
-
5 007
Pamatdarbības naudas plūsmas pirms apgrozāmo līdzekļu atlikumu izmaiņām
20 582
(109 122)
(88 540)
debitoru parādu un nākamo periodu izdevumu palielinājums
(59 366)
(201 871)
(261 237)
kreditoru parādu palielinājums
627 077
1 402 413
2 029 490
samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis
-
(2 232)
(2 232)
Neto naudas plūsma no pamatdarbības
588 293
1 089 188
1 677 481
IEGULDĪŠANAS NAUDAS PLŪSMA
ieguldījumu īpašuma un pamatlīdzekļu iegāde
(20 679 233)
(742 109)
(21 421 342)
Ieguldījumi kapitālā
(2 800)
2 800
-
Neto naudas plūsma no ieguldīšanas darbības
(20 682 033)
(739 309)
(21 421 342)
FINANSĒŠANAS NAUDAS PLŪSMA
obligāciju emisija
17 499 879
-
17 499 879
samaksātie procenti
(1 714 375)
(349 879)
(2 064 254)
Neto naudas plūsma no finansēšanas darbības
15 785 504
-
15 435 625
Naudas plūsma pārskata gadā
(4 308 236)
-
(4 308 236)
Naudas atlikums pārskata gada sākumā
9 932 144
-
9 932 144
Naudas atlikums pārskata gada beigās
5 623 908
-
5 623 908
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
30
26.Finanšu risku vadība
2025. gada aprīlī Koncerns pabeidza nodrošināto obligāciju emisijas trešo daļu, piesaistot papildus 3 miljonus EUR un sasniedzot kopējo piesaistīto summu 49 miljonu EUR apmērā. Iestājoties obligāciju dzēšanas termiņam, Sabiedrība plāno tās pārfinansēt maksimāli izmantojot banku un subordinētos aizdevumus (junior financing).
Valde ir pilnībā atbildīga par Koncerna riska pārvaldības politikas un vispārējās sistēmas izstrādi un pārraudzību. Risku vadība tiek veikta attiecībā uz finanšu riskiem, operacionālajiem riskiem un juridiskajiem riskiem. Finanšu risks ietver tirgus risku (t.sk. valūtas risku, procentu likmju risku un citus cenu riskus), kredītrisku un likviditātes risku. Finanšu risku pārvaldības galvenā funkcija ir noteikt riska limitus un nodrošināt, lai jebkāda riska pakļautība nepārsniegtu šos ierobežojumus. Operacionālā un juridiskā riska pārvaldības funkcijas ir paredzētas, lai nodrošinātu iekšējo politiku un procedūru pareizu darbību, lai samazinātu darbības un juridiskos riskus.
Tirgus risks
Cenas risks
Koncerns nav pakļauts būtiskam cenu riskam, jo tam nav akciju vērtspapīru vai preču. Koncerns ir pakļauts cenu riskam, kas nav saistīts ar finanšu instrumentiem, piemēram, īpašuma cenu riskam, tostarp īpašuma nomas riskam.
Naudas plūsmas un procentu likmju risks
Koncerna procentus nesošie aktīvi nerada būtiskas procentu summas, tirgus procentu likmju izmaiņām nav būtiskas tiešas ietekmes uz Koncerna ienākumiem. Koncerna aizņēmumi tiek uzrādīti amortizētajā iegādes vērtībā. Procentu likmes obligācijām un akcionāru aizdevumiem ir fiksētas līdz dzēšanas datumam
Pircēju un pasūtītāju parādi, pircēju un pasūtītāju parādi un parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem ir bezprocentu un ar termiņu mazāku par vienu gadu. Koncerns ir konstatējis, ka ar šiem finanšu aktīviem un saistībām nav saistīts procentu likmju risks.
Kredītrisks
Kredītrisks ir risks, ka darījuma partneris nepildīs savas līgumsaistības un radīs finansiālus zaudējumus otrai pusei, nepildot saistības, un tas galvenokārt rodas no debitoru parādiem. Riska koncentrācija nomas debitoru parādos: 2024. gada 31. decembrī lielākais debitors veidoja 35% no kopējā debitoru parādu atlikuma.
Kredītrisks rodas no bankās turētās naudas un tās ekvivalentiem, pircēju un pasūtītāju parādiem un citiem debitoru parādiem, tai skaitā nomas parādiem no nomniekiem un nomas garantijām. Kredītrisks tiek pārvaldīts Koncerna ietvaros. Koncerns nosaka pieņemamā kredītriska līmeņus, nosakot ierobežojumus vienam darījuma partnerim vai darījumu partneru grupām. Naudas atlikumi tiek turēti tikai uzticamās finanšu iestādēs.
Koncerna maksimālā pakļautība kredītriskam pēc finanšu aktīvu kategorijām, kas nav nomas garantijas, ir sekojoša:
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Pircēju un pasūtītāju parādi
941 123
304 920
65 146
Nauda un tās ekvivalenti
3 304 818
5 623 908
9 932 144
4 245 941
5 928 828
9 997 290
Saskaņā ar 9. SFPS “Finanšu instrumenti” Sabiedrība novērtēja paredzamos kredītzaudējumus no debitoru parādiem pret kredītiestādēm. Sabiedrība glabā skaidru naudu AS BluOr Bank (Latvija), LHV bankā (Igaunija) un AS Luminor filiālē Latvijā (Latvija). LHV Bankas Moody's reitings ir BAA3. Luminor arī Moody's reitings ir BAA3, taču šī pārskata sagatavošanas laikā BluOr nav reitinga no trim lielākajām reitingu aģentūrām. Ņemot vērā, ka Sabiedrība ikdienas darbībai galvenokārt izmanto LHV banku un, novērtējot naudas, naudas ekvivalentu un pircēju un pasūtītāju parādu paredzamo kredītzaudējumu līmeni, tika secināts, ka tas nav būtisks, tādēļ uzkrājumi paredzamajiem kredītzaudējumiem netika veidoti.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
31
Likviditātes risks
Koncerns īsteno līdzsvarotu likviditātes riska pārvaldīšanas politiku, saglabājot pietiekamus kredītresursus, lai saistības varētu nokārtot to termiņa laikā. Koncerns veic sarunas ar vairākām kredītiestādēm un ir uzsācis obligāciju emisijas prospekta sagatavošanu obligāciju refinansēšanai termiņa beigās. Ne-diskontēta finanšu saistību termiņu analīze 2024. gada 31. decembrī, 2023. gada 31. decembrī un 2023. gada 1. janvārī ir parādīta tabulā zemāk.
Mazāk par 1 mēnesi
1 līdz 6 mēneši
6 līdz 1 mēneši
1 līdz 3 gadi
Vairāk nekā 3 gadi
2024. gada 31. decembrī
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Obligāciju saistības (17. pielikums)
-
48 300 000
-
-
-
Akcionāru aizdevumi (18. pielikums)
-
-
-
-
15 559 903
Saistīto pušu parādi (21. pielikums)
5 045
-
-
-
-
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības (20. pielikums)
319 793
396 500
-
7 837
628 257
Kopējie nākotnes maksājumi ieskaitot aizņēmumu pamatsummas un procentus
324 838
48 696 500
-
7 837
16 188 160
Mazāk par 1 mēnesi
1 līdz 6 mēneši
6 līdz 1 mēneši
1 līdz 3 gadi
Vairāk nekā 3 gadi
2023. gada 31. decembrī
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Obligāciju saistības (17. pielikums)
-
44 190 188
-
-
Akcionāru aizdevumi (18. pielikums)
-
-
-
-
15 559 903
Saistīto pušu parādi (21. pielikums)
9 220
-
-
-
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības (20. pielikums)
86 113
1 661 800
-
-
464 446
Kopējie nākotnes maksājumi ieskaitot aizņēmumu pamatsummas un procentus
95 333
45 851 988
-
-
16 024 349
Mazāk par 1 mēnesi
1 līdz 6 mēneši
6 līdz 1 mēneši
1 līdz 3 gadi
Vairāk nekā 3 gadi
2023. gada 1. janvārī
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Obligāciju saistības (17. pielikums)
-
114 911
-
19 279 690
-
Akcionāru aizdevumi (18. pielikums)
-
-
-
-
15 559 903
Saistīto pušu parādi (21. pielikums)
40 016
-
-
-
-
Parādi piegādātājiem un pārējās saistības (20. pielikums)
67 453
-
-
-
84 620
Kopējie nākotnes maksājumi ieskaitot aizņēmumu pamatsummas un procentus
107 469
114 911
-
19 279 690
15 644 523
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
32
27.Kapitāla pārvaldīšana
Riska vadība
Koncerna mērķi, pārvaldot kapitālu, ir:
nodrošināt savu spēju turpināt darbību, lai nodrošinātu peļņu akcionāriem un labumu sadarbības partneriem, un
uzturēt optimālu kapitāla struktūru, lai samazinātu kapitāla izmaksas.
Lai saglabātu vai pielāgotu kapitāla struktūru, koncerns varētu emitēt jaunas daļas un samazināt parādus.
2024. gada laikā Koncerna stratēģija, kas bija nemainīga salīdzinājumā ar 2023. un 2022. gadu, bija saglabāt neto aizņēmumu apjomu pret pašu kapitālu (gearing ratio) 300% robežās. 2024. gada 31. decembrī, 2023. gada 31. decembrī un 2022. gada 31. decembrī faktiskā neto aizņēmumu attiecība pret pašu kapitālu bija sekojoša:
 
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Kopā aizņēmumi
59 486 688
49 752 105
30 885 636
Samazinājums par naudu un tās ekvivalentiem
(3 304 818)
(5 623 908)
(9 932 144)
Neto aizņēmumu apmērs
56 181 870
44 128 197
20 953 492
Kopā pašu kapitāls
28 663 512
14 238 437
14 334 216
Neto aizņēmumu attiecība pret pašu kapitālu %
196%
305%
146%
28.Patiesās vērtības atklāšana
Patiesās vērtības novērtējumi tiek analizēti pēc patiesās vērtības hierarhijas līmeņa: (i) 1. līmenis ir identisku aktīvu vai saistību novērtējumi par kotētām cenām (nekoriģētām) aktīvos tirgos, (ii) 2. līmeņa novērtējumi ir vērtēšanas metodes ar visiem aktīvam vai saistībām novērojamiem būtiskiem datiem, vai nu tieši (tas ir, cenas atvasinātas) un netieši (iii) 3. līmenis ir vērtējumi, kas nav balstīti uz novērojamiem tirgus datiem). Vadība izmanto spriedumu, klasificējot finanšu instrumentus, izmantojot patiesās vērtības hierarhiju. Ja patiesās vērtības novērtējumā tiek izmantoti novērojami dati, kuriem nepieciešama būtiska korekcija, šis novērtējums ir 3. līmeņa novērtējums. Novērtējuma ievades nozīmīgums tiek novērtēts, salīdzinot ar patiesās vērtības novērtējumu kopumā.
(a)Atkārtoti patiesās vērtības novērtējumi
Atkārtoti patiesās vērtības novērtējumi ir tādi, ko grāmatvedības standarti pieprasa vai atļauj konsolidētajā finanšu stāvokļa pārskatā katra pārskata perioda beigās. Patiesās vērtības hierarhijas līmenis, kurā tiek klasificēti regulārie patiesās vērtības novērtējumi, ir šāds:
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
3. līmenis
3. līmenis
3. līmenis
Nefinanšu aktīvi
Ieguldījumu īpašums
85 200 000
-
-
Vērtēšanas metode, ieguldījuma īpašuma 3. līmeņa patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie dati un saistītā jutība pret pamatoti iespējamām izmaiņām šajos ievaddatos ir sniegta 12. pielikumā.
“MARIJAS 2” KONCERNA KONSOLIDĒTAIS GADA PĀRSKATS PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2024. GADA 31. DECEMBRĪ
33
(b)Aktīvi un saistības, kas nav novērtētas patiesajā vērtībā, bet kuru patiesā vērtība tiek atklāta
Nauda un tās ekvivalenti, pircēju un pasūtītāju parādi, pircēju un pasūtītāju parādi un citi kreditoru parādi, arī nomnieku depozīti tiek uzskaitīti amortizētajā vērtībā, un to uzskaites vērtība ir pamatota patiesās vērtības aptuvenā vērtība.
Patiesās vērtības, kas analizētas pēc patiesās vērtības hierarhijas līmeņiem, un to saistību uzskaites vērtība, kuras nav novērtētas patiesajā vērtībā, ir šādas:
31.12.2024.
31.12.2023.
01.01.2023.
EUR
EUR
EUR
Saistības (3. līmenis)
Obligāciju saistības
46 162 410
37 175 077
19 213 066
Akcionāru aizdevumi
13 324 278
12 577 028
11 672 570
Kopā
59 486 688
49 752 105
30 885 636
Grupas obligācijas tiek tirgotas Nasdaq Baltic alternatīvajā tirgū First North. Pārskata periodā tirdzniecības aktivitāte ar Koncerna obligācijām bija zema, līdz ar to vadība secināja, ka 1. un 2. līmeņa patiesās vērtības novērtējums nav piemērojams.
Akcionāru aizdevumi, kas ir fiksētas procentu likmes instrumenti ar noteiktu termiņu, patiesā vērtība tika aplēsta, pamatojoties uz paredzamajām naudas plūsmām, kas diskontētas ar tirgus procentu likmēm jauniem instrumentiem ar līdzīgiem kredītriskiem un atlikušajiem termiņiem.
29.Iespējamās saistības
Nodokļu iestādēm ir tiesības pārbaudīt nodokļu aprēķinus par pēdējiem trīs taksācijas gadiem. Sabiedrībai kopš dibināšanas 2020. gadā nav veikts visaptverošs nodokļu audits, tāpēc nodokļu iestādes var pārskatīt nodokļu aprēķinus. Koncerna vadībai nav zināmi apstākļi, kas varētu radīt potenciālas saistības šādu pārbaužu rezultātā.
30.Notikumi pēc bilances datuma
Sabiedrība pabeidza nodrošināto obligāciju emisijas trešo daļu, piesaistot papildus 3 miljonus EUR. 2025. gada aprīlī Sabiedrība bija emitējusi obligācijas 49 miljonu EUR apmērā. Iestājoties obligāciju dzēšanas termiņam, Sabiedrība plāno tās maksimāli pārfinansēt izmantojot banku un subordinētos aizdevumus.
Paziņojumus parakstīja: Pārskatus sagatavoja:
Nikolay Kryzhanovskiy, valdes loceklis Edgars Sniegs, grāmatvedis (SIA Cipari Baltic)
SIA Cipari Baltic valdes locekle